Порядок и условия налогового вычета за посещение частного детского сада
Детский сад относится к дошкольным образовательным учреждениям. Тем не менее плата за дошкольное образование является основанием применения налогового вычета. Действие данной нормы не безусловно.
Нормативное регулирование
Вывод о том, что некоторую часть денежных средств, потраченных на оплату дошкольного образования своих детей, обоснован. Нормативным определением оснований является:
- Статья 219 российского Налогового кодекса, утверждающая право на получение вычета по расходам платного обучения.
- Пункт 4 статьи 10 закона «Об образовании», причисляющий детский садик к образовательному типу учреждения.
Таким образом, посещение ребенком платного садика относится к получению образования. В принципе, вычет должен предоставляться в безусловном порядке. На практике от претендентов на возврат части расходов требуется соблюдение порядка. Кроме этого, как следует из буквального толкования перечисленных норм, закон не устанавливает различия по форме собственности образовательного учреждения. Следовательно, вычет можно получить и при посещении ребенком муниципального садика.
Если вам нужна юридическая поддержка - ruscompravo.ru
Условия предоставления
Достоверность устанавливается путем оценки соблюдения условий. Порядок подтверждения основания содержит условия, при наличии которых в совокупности происходит удовлетворение заявления. Группу условий получения налогового вычета по расходам обучения ребенка в дошкольном образовательном учреждении составляют:
- Наличие лицензии.
- Предмет договора родителя с учебным заведением: обучение ребенка.
- Прямое назначение платежа в квитанции (обучение ребенка).
Таким образом, родителям рекомендуется независимо от формы собственности садика обратить внимание на основание платежа. Если платежи совершаются за питание и (или) уход во время пребывания ребенка в садике, то в удовлетворении заявления о применении вычета будет отказано. Так как питание и уход не являются процессом обучения.
Наличие лицензии
Лицензия представляет собой официальную форму разрешения на занятие тем или иным видом деятельности. Далеко не все виды деятельности подлежат обязательному лицензированию. В отношении возможности учебного заведения вести обучение детей дошкольного возраста законодательством России установлен обязательный порядок лицензирования. Следовательно, наличие лицензии является условием образовательного процесса. Таким образом, даже при соблюдении договорной и платежной формы при намерении получить вычет, отсутствие лицензии приведет к отказу в удовлетворении заявления.
Условия договора
Одним из условий является предмет. По тексту признаком предмета обладает краткая запись о соглашении или обязанностях сторон. Закон не требует выделять отдельным разделом в тексте документа предмет. Допустимо оформление как простым перечислением по пунктам, так и с разбивкой на самостоятельные части. Таким образом, должно быть прямо прописано следующее:
• Родитель обязуется произвести оплату за обучение несовершеннолетнего (указывается ФИО) ___.___._____года рождения.
Делать акцент на обязанность садика оказать образовательные услуги не требуется. Речь в этом случае идет не об обязанностях учреждения. Возможны случаи когда ребенок по независящим от родителя причинам обучения и не получал, но оплата Родителем производилась. Подобного рода ситуация уже касается не условий получения налогового вычета, а споров по порядку исполнения договора. Места разрешения той и иной ситуации разные.
Квитанции, подтверждающие несение родителем расходов на обучение ребенка
Платежный документ формируется садиком и выдается родителю. На данном основании последний выполняет оплату. Форма квитанции содержит строки и столбцы. Среди них интерес представляет строка «назначение платежа». Заполнение указанной строчки допускает машинописный способ или от руки, но по существу однозначному: оплата за обучение.
Детальная сторона
Содержание применительно на практике процедуры получения вычета составляет субъектная сторона (речь о лицах, в принципе наделенных правом на вычет), перечень необходимых и достаточных для рассмотрения заявления документов.
Признаки лица, имеющего право на получение вычета по основанию оплаты за обучение ребенка
Основополагающим признаком в этом вопросе является гражданство, так как оно устанавливает принадлежность родителя к закону того или иного государства. В плане вычетов, предусмотренных Налоговым Кодексом России, должно быть российское гражданство. Дополнительным признаком служит налоговый режим, используемый родителем по отношению к его (ее) доходам. Таким образом, характеристикой субъекта, имеющего право на получение налогового вычета, является гражданин России, уплачивающий налог на доходы физического лица.
Перечень документов
К заявлению, подписанному родителем и направленному на рассмотрение, заявитель прикладывает:
- Копию лицензии дошкольного учебного заведения.
- Квитанцию по оплате за обучение ребенка в дошкольном учебном заведении.
- Копию договора с садиком.
- Реквизиты счета родителя.
- Декларацию по форме 3-НДФЛ.
Порядок и требования заполнения заявления и декларации описаны в Приказах Министерства финансов. Вопрос ознакомления с данными подзаконными документами причислен к усмотрению родителя. На сайте налоговой и в помещениях зданий службы размещены образцы.