МЕТОДИКА ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТОВ ДОЧЕРНИМИ И ЗАВИСИМЫМИ ОБЩЕСТВАМИ ОАО "РЖД" от 12 сентября г. N 1843р (Часть 4)

4. Бюджетная структура

Бюджетная структура компаний Холдинга является двухуровневой и состоит из функциональных бюджетов (ФБ) и бюджетов верхнего уровня (БВУ). Кроме того, формы бюджетов включают формы расшифровки отдельных показателей бюджетов (РП), контрольные формы (контроль), форму для заполнения внутригрупповых оборотов (ВГО), форму для расшифровки инвестиционной программы (ИП) и форму финансового плана (ФП).

Табл. 1. Бюджетная структура

Бюджет код	Бюджет название	Тип бюджета
-	Основные бюджетные показатели	контроль
1	Бюджет продаж	ФБ
2	Бюджет производства	ФБ
3	Бюджет затрат	ФБ
4	Бюджет доходов и расходов	БВУ
4.5.Д	Расшифровка прочих доходов	РП
4.6.Р	Расшифровка прочих расходов	РП
5	Бюджет капитальных вложений	ФБ
6	Бюджет запасов и закупок	ФБ
7	Бюджет основных средств, нематериальных активов и доходных вложений	ФБ
8	Бюджет расчетов с покупателями и прочими дебиторами	ФБ
8.01	Расшифровка дебиторской задолженности	РП
9	Бюджет расчетов с поставщиками и прочими кредиторами	ФБ
9.01	Расшифровка кредиторской задолженности	РП
10	Бюджет налогов, страховых взносов, налоговых активов и обязательств	ФБ
11	Бюджет расходов будущих периодов	ФБ
12	Бюджет расчетов с персоналом	ФБ
13	Бюджет денежных средств	ФБ
14	Бюджет недостач и потерь от порчи ценностей <1>	ФБ
15	Бюджет финансовых вложений	ФБ
16	Бюджет привлечения заемных средств и расходы на обслуживание кредитов и займов	ФБ
17	Бюджет НДС	ФБ
18	Бюджет бюджетного финансирования (государственной поддержки)	ФБ
19	Бюджет доходов будущих периодов	ФБ
20	Бюджет расчетов с акционерами	ФБ
21	Бюджет резерва по сомнительным долгам и неденежных операций по изменению задолженности	ФБ
22	Прогнозный баланс	БВУ
23	Бюджет движения денежных средств	БВУ
24	Бюджет движения денежных средств косвенным методом	БВУ
25	Бюджет движения капитала	БВУ
26	Бюджет транзитных поступлений и платежей	ФБ
27	Бюджет оценочных обязательств	ФБ
-	Вспомогательная контрольная форма	контроль
-	Финансовый план	ФП
-	Расшифровка внутригрупповых оборотов	ВГО
-	Расшифровка инвестиционной программы капитальных вложений дочерних обществ ОАО "РЖД"	ИП

--------------------------------
<1> Планирование показателей бюджета не осуществляется.

4.1. Бюджетные показатели
Перечень используемых при формировании бюджетов показателей соответствует классификатору, утвержденному распоряжением "Об утверждении регламента формирования и контроля исполнения консолидированных бюджетов холдинга "Российские железные дороги" (утв. 18 октября 2010 N 2149р).

4.2. Структура функциональных бюджетов
Бюджеты компаний состоят из следующих видов показателей:
- показатели остатков (на начало и на конец периода);
- показатели оборотов (увеличения, уменьшения, изменения за период);
- объемные и качественные показатели.
Показатели остатков на начало и на конец периода планируются во всех бюджетах, кроме Бюджета продаж, Бюджета производства и Бюджета доходов и расходов.
Показатели оборота за период планируются во всех функциональных бюджетах, а также в БДК и БДР.
Объемные и качественные показатели планируются в следующих бюджетах:
- Бюджет продаж;
- Бюджет производства;
- Бюджет затрат;
- БДР;
- Бюджет запасов и закупок;
- Бюджет капитальных вложений;
- Бюджет расчетов с покупателями и прочими дебиторами;
- Бюджет расчетов с поставщиками и прочими кредиторам;
- Бюджет привлечения заемных средств и расходы на обслуживание кредитов и займов;
- Бюджет расчетов с персоналом;
- Бюджет НДС;
- Бюджет налогов, страховых взносов, налоговых активов и обязательств;
- Бюджет финансовых вложений;
- Бюджет расчетов с акционерами.
Бюджетные показатели детализируются по бюджетным аналитикам, отражающим специфику каждой компании Холдинга.

4.3. Принципиальная взаимосвязь функциональных бюджетов и бюджетов верхнего уровня

Табл. 2. Принципиальная взаимосвязь функциональных бюджетов и бюджетов верхнего уровня

Бюджет код	Функциональный бюджет название	БДР	ПБ	БДДС	БДДС (к)	БДК
1	Бюджет продаж	V		V
2	Бюджет производства
3	Бюджет затрат	V	V		V
4	Бюджет доходов и расходов		V		V	V
5	Бюджет капитальных вложений		V		V
6	Бюджет запасов и закупок		V		V
7	Бюджет основных средств, нематериальных активов и доходных вложений		V		V
8	Бюджет расчетов с покупателями и прочими дебиторами		V	V	V
9	Бюджет расчетов с поставщиками и прочими кредиторами		V	V	V
10	Бюджет налогов, страховых взносов, налоговых активов и обязательств	V	V	V	V
11	Бюджет расходов будущих периодов		V		V
12	Бюджет расчетов с персоналом		V	V	V
13	Бюджет денежных средств		V	V	V
14	Бюджет недостач и потерь от порчи ценностей		V
15	Бюджет финансовых вложений		V	V	V
16	Бюджет привлечения заемных средств и расходы на обслуживание кредитов и займов		V	V	V
17	Бюджет НДС		V	V	V
18	Бюджет бюджетного финансирования (государственной поддержки)		V	V	V
19	Бюджет доходов будущих периодов		V		V
20	Бюджет расчетов с акционерами		V	V	V
21	Бюджет резерва по сомнительным долгам и неденежных операций по изменению задолженности		V	V	V
22	Прогнозный баланс
23	Бюджет движения денежных средств		V
24	Бюджет движения денежных средств косвенным методом
25	Бюджет движения капитала		V		V
26	Бюджет транзитных поступлений и платежей			V
27	Бюджет оценочных обязательств		V