СЦБИСТ - железнодорожный форум, блоги, фотогалерея, социальная сеть - [Бизнес: успех или провал] Как уменьшить налог на прибыль в 2 раза? #бизнес #вячеславбаженов #налогнаприбыль

Как уменьшить налог на прибыль в 2 раза? #бизнес #вячеславбаженов #налогнаприбыль

Каждый год в начале первого квартала ко мне прибегают предприниматели и говорят, Слава, у нас получается слишком большой налог на прибыль, и что мы можем с этим сделать? Для начала я вас поздравляю, если вы озадачились таким же вопросом. Во-первых, в условиях текущих санкций у вас эта прибыль есть. Круто же, круто, молодцы, поработали.

Но давайте так, вопрос этот решать в первом квартале текущего года за предыдущий год, уже поздновато, а озадачиваться вопросом, что делать с налогом на прибыль, нужно заранее, ребят, ну заранее, а желательно в текущем режиме. Потому что оптимизация налоговой базы это текущий процесс планомерный, которым нужно заниматься каждый месяц, каждый квартал. Как сделать так, чтобы ваш налог на прибыль был меньше, так минимум, в два раза? Сумма налога рассчитывается по простой формуле.

Доходы минус расходы умножить на налоговую ставку. Разберемся с каждым пунктом этого уравнения. Налоговая ставка.

Во-первых, давайте с этим поиграем. Хорошо, есть варианты применения упрощенной системы налогообложения, по которой много вопросов, пока что и отложим. Но даже если вы применяете общую систему налогообложения, есть много отраслей, в которых производителей, допустим, очень и очень любят.

Если вы являетесь производителем какой бы то ни было стратегически важной продукции, скорее всего, можно найти регионы, в которых ставка налога на прибыль отличается. Допустим, 12,5% в некоторых обрабатывающих регионах. Буквально недавно разбирался с такой замечательной штукой, если вы до сих пор не использовали, ТОСЭР, территории, опережающего экономического развития.

Таких зон особенно много, допустим, на Дальнем Востоке. Целые технопарки создаются для компаний, которые являются интересными для данного региона. Пожалуйста.

Я, например, знаю, один из филиалов моей компании открыт в Чебоксарах. И вот в Чебоксарах, например, там тоже есть территория, опережающаяся в развитии, Канаши называется. Так вот, ставка налога на прибыль производителей Канаши, по-моему, 14%, если меня не изменяет память.

Вот, пожалуйста, уже можно платить чуть меньше налога на прибыль. Плюс, они имеют дополнительные льготы по налогу на имущество и какие-то льготные тарифы, насколько мне известно, по электроэнергии. Приятно.

Мелочи приятны. Помимо ТОСЭР, да, территории опережающего развития, есть еще различные технопарки. Например, технопарк Сколково.

Как вы относитесь к технопарку Сколково? Напишите, пожалуйста, в комментариях. Сколково. Ставка налога на прибыль 0 и налог на добавленную стоимость, кстати, тоже, соответственно, 0. Поэтому, если у вас, допустим, IT-компания, то вы можете иметь огромный перечень льгот.

Подумайте, есть ли что-то в вашем бизнесе инновационное. Если это есть, то это нужно грамотно просто упаковывать и становиться членами технопарка. И, вуаля, работаем.

Ставка налога на прибыль 0. Очень рекомендую озадачиться упаковкой своего бизнеса, как IT-проект или IT-продукт. Есть даже практические кейсы на грани абсурда. Я знаю, как некоторые компании, не имея с плечами, каких бы то ни было, твердых разработок, упаковывают себя, как IT-компания, и, пожалуйста, выходят, получают пакет необходимых документов, проходят экспертизу.

Все, работают. Не очень хочется их называть. Не знаю, будем, не будем.

Оптимизация расходов. С оптимизацией расходов, давайте так, мой личный лайфхак. Сейчас, если вы придете к своему бухгалтеру и скажете, дорогой мой бухгалтер, давай максимум затрат списывать на расходы, с точки зрения налогов, конечно же, вы встретите сильное сопротивление.

В этом плане, я вижу, как очень часто руководители прям попадают в заложники от своих главбухов, когда главбухи не дают им списывать, какую бы то ни было, там, мелочевку, затраты. Но я думаю, что при признании таких затрат, конечно, лучше взвешивать все за и против, но я был бы, скажем так, в этом плане очень настойчиво. Вот у меня буквально на днях был, была консультация.

Пришел ко мне генеральный директор на консультацию и говорит, Вячеслав, мы не можем списать затраты на бензин, потому что главному бухгалтеру требуются путевые листы для признания таких затрат экономически обоснованными. Ребята, у вас большой бизнес, в этом бизнесе существует масса доходов и расходов. Этих затрат у вас огромное количество.

В моем кейсе, например, сумма затрат на бензин составляла 15 тысяч в год. Сумма вообще несущественная. Смело принимайте эти незначительные затраты к вычету, потому что даже если налоговики к вам придут, они, скорее всего, просто не обратят внимание на такие незначительные суммы.

Они же будут работать по каким-то существенным затратам. Поэтому все вот такие мелочи смелее принимайте к затратам, смелее ставьте их на вычеты, аренды автотранспорта, может быть, какой-то бензин, какие-то даже, может быть, свои личные расходы или представительские. Смело включайте их в затраты, потому что их вариации найдут.

Мой лайфхак. В малобизнесе я так также очень часто сталкиваюсь, что бухгалтеры почему-то забывают про создание резервов. А ведь компании могут создавать резервы по сомнительным долгам, если у вас вдруг присутствует дебиторская задолженность, на оплату отпусков или премий, по ремонтам основных средств.

Эти резервы также уменьшают ваш налог на прибыль. Их также можно учитывать. Это делается следующим образом.

Допустим, у вас есть оплата труда, фонд оплаты труда какой-то, существенный, 100 миллионов рублей. Из этих денежных средств вы должны понимать, что в следующем периоде, в следующем году, ваши сотрудники пойдут в отпуск. И эти уже еще не наступившие расходы можно учесть, создать под них фонд.

И эти затраты, которые вы перечислите в этот фонд, уже сейчас принять себе к вычету. То есть, вы как будто бы резервируетесь, как будто вы заботитесь о своих предстоящих затратах, как будто бы создаете этот фонд. При этом, не обязательно там, чтобы эти денежные средства фактически куда-то проходили.

Это все делается просто по методу начисления. Резервы это вообще все придуманный расход такой. Резервы.

Резервы по расходам, которые когда-то, может быть, состоятся. Мелочь, но эта мелочь может иногда составлять весьма, весьма существенные суммы. Амортизация.

То, про что часто забывают. Как мыслят обычно предприниматели. Я купил станок, или я, допустим, купил автомобиль.

Значит, все затраты, которые я потратил на этот автомобиль, я их себе ставлю на расход. Не так, к сожалению, не так. Затраты, которые вы понесли на станок, здесь и сейчас, нельзя принять к налоговому вычету в полном объеме.

Вы должны определить срок полезного использования этого станка в зависимости от стоимости этого станка и сколько вы прогнозируете, что этот станок проработает. Плюс-минус есть определенные там группы амортизации. Вы прикидываете, что этот станок, допустим, проработает 36 месяцев.

=

Попробуйте РЖДТьюб - видеохостинг для железнодорожников!

Но, если станок эксплуатируется в какой-нибудь, допустим, опасной среде, у вас есть обоснованные предположения, сократить этот срок полезного использования вдвое, допустим. И это означает, что вы прибыль растягиваете, сумму затрат на этот станок растягиваете не на 36 месяцев, а вдвое меньше, на 18. Таким образом, увеличиваете свои расходы в два раза.

Амортизации, конечно же, это такой, знаете, надуманный юридический расход. Потому что, если вы купили какой-то станок здесь сейчас, то, ну, наверное, правильнее все затраты принять его. Но это по логике бизнеса, а по логике налогового учета вы так не имеете права делать.

Используем ускоренную амортизацию. Есть различные методы и различные допущения, при которых ее можно использовать. И сокращаем.

Таким образом, увеличиваем свою базу по затратам. Увеличиваем издержки. Это не первое видео, которое я пишу про налоги.

На самом деле, очень-очень сложно что-то рекомендовать на широкую публику. Потому что многие моменты, которые мы рекомендуем тет-а-тет, они являются весьма и весьма спорными с точки зрения налогового законодательства. Поэтому сложно, знаете ли, на всю Россию транслировать эти решения.

Вот. Но нам есть чем поделиться в личке. Российские налоговые службы проделали достаточно большой путь для контроля НДС.

Потому что те, кто помнит лихие 90-е, вы помните, что налог на добавленную стоимость проверялся весьма и весьма тяжело. Налоговики, чтобы отследить правильность расчета налоговой базы, должны были запросить у вас фактуры выставленные. Фактуры к вычету.

Сделать это эффективно можно было только в рамках выездной налоговой проверки. Поэтому весь бизнес платил налог на добавленную стоимость из расчета. Сколько не жалко, да? Особенно малый.

Сейчас все сделано очень прозрачно. Потому что электронные реестры счетов фактур, выставленных и полученных, мониторятся в онлайн-режиме. Если вы используете какого-то плохого поставщика, практически сразу вам в автоматическом режиме прилетает требование из налоговой инспекции или убрать этого поставщика, или уточнить, или объяснить смысл операции и так далее.

Очень похожая вещь сейчас происходит с налогом на прибыль. Потому что налоговая и государство стремятся отследить вот эти цепочки поставок. Потому что налог на прибыль тяжело отследить.

Именно потому что непонятно, как проходят товары в этих цепочках. Где они перепродаются, а где они используются вами, как конечным потребителям. Именно поэтому сейчас внедряется так много новых проектов.

Честный знак, маркировка. Для того, чтобы понимать, где фактически был данный товар использован. И налог на прибыль, к сожалению, тоже становится все более и более прозрачным.

Но, тем не менее, до сих пор он остается весьма и весьма скрытым для налоговых органов. Именно поэтому есть большое количество затрат, которые пока что можно себе принимать на расходы, с точки зрения налога на прибыль. Очень важная мысль, которую я для вас хотел бы донести.

Вы, как предприниматели, часто общаясь со своими головбухами, вы начинаете с ними спорить и ругаться относительно того, можно ли принять затраты к вычету или нет. Это всякие командировочные затраты, представительские расходы, использование автотранспорта, реклама, какие-то личные затраты, которые вы могли бы проводить по безналу, но не можете, потому что не можете собрать бумажки для своего бухгалтера. Так вот, если у вас малый или средний бизнес, то вы не очень интересны налоговикам, скорее всего.

Они вряд ли будут такие затраты смотреть. Ваш бухгалтер формально прав. Формально, и с точки зрения налогового законодательства, вы такие затраты принять не можете.

Но, так как риск обнаружения таких затрат невысок, я бы рекомендовал вам такие затраты тоже все равно списывать с точки зрения налогового учета. Если у вас небольшой бизнес, если у вас доля таких затрат невелика, попробуйте. Это тоже сильно снизит вашу налоговую нагрузку.

С точки зрения затрат, у меня есть авторский список 25 расходов, которые можно принимать к учету, но компании обычно не принимают. Обращайтесь, пожалуйста, приходите за консультацией. Уже лично, в зависимости от того, какой у вас бизнес, я вам что-то подскажу.

То, что в каждом бизнесе есть свои нюансы. Вместе проработаем ваши статьи затрат. Третья часть нашего уравнения, это доходная часть.

Потому что, чем крупнее ваш бизнес, тем больше и пристальнее к ним внимание налоговых органов. Вместе с тем, создавая оптимальную структуру холдинговую, дробя ваш бизнес, вы становитесь отдельно, как каждое юридическое лицо. Оно становится менее интересно для налоговой.

С одной стороны. С другой стороны, у вас появляются возможности использовать льготы, например, как компания малого-среднего бизнеса. Допустим.

Мелочь, а приятно. Единственное, что под таким дроблением должна быть некая экономическая целесообразность. Если вы дробите свой бизнес, а потом в допросе на налоговой инспекции, налоговый инспектор спрашивает у вас, с какой целью вы раздробились, а вы говорите, что тут меньше платить налогов, это, наверное, худший сценарий.

Под любым дроблением должна быть некая экономическая целесообразность, помимо налога. Поэтому, разделение бизнеса, особенно, если вы используете разные режимы налогообложения, они должны быть тщательно подготовлены. Если в каком-то из ваших бизнесов используется упрощенная система налогообложения, а в каком-то общая система налогообложения, эти бизнесы между собой никак не должны быть аффилированы.

Поэтому, создавайте группы компаний, используйте холдинговую структуру для оптимального распределения налога на прибыль. На всякий случай, вы же помните, да, что применение упрощенной системы налогообложения избавляет вас от НДС, а также вы выбираете между 6 и 15 процентами. Вот, поэтому, холдинговая структура грамотная, позволяет вам раздробить выручку между несколькими юридическими лицами и в общей сложности снизить налог.

Но, как это правильно сделать, это большая сложная тема. Тоже обращайтесь к профессионалу. Ну, если говорить просто, то холдинговая структура это разделение вашего бизнеса на несколько направлений, желательно, не зависящих друг от друга.

Когда у вас есть направление, допустим, торгующая одним видом продукции, производящая другой вид продукции и оказывающая услуги. Это разные независимые компании, каждая сама по себе занимающаяся отдельным бизнесом, но при этом у таких компаний может быть один бенефициар или один какой-то, допустим, центр обслуживания, общий центр обслуживания, выполняющий функцию бэк-офиса. Таким образом, создается оптимальная еще и нагрузка с точки зрения общехозяйственных, производственных затрат.

Это разные юридические лица, самостоятельные, имеющие самостоятельные отделы продаж, свою выручку, свои прямые затраты, но при этом объединенные неким общим брендом или общей идеей. Отличная холдинговая структура, допустим, это Сбер, потому что в Сбер входит огромное количество разных независимых бизнесов, банки, маркетплейсы, айти-компании, но они объединены одним брендом. У них есть свой большой бэк-офис, бэк-офисная функция, которая делится на все эти подразделения.

Все идеально, идеальная система. На самом деле, создание холдинговой структуры, это естественная часть развития любого бизнеса и любой бизнес, когда достигает определенного объема, я думаю, что плюс-минус больше, больше ерда, он так или иначе уже может начать дробиться, потому что так или иначе в нем внутри уже возникают какие-то собственные производства, обычно начинается какая-то диверсификация по видам производимой или продаваемой продукции, и они между собой уже не всегда могут соотноситься, не всегда могут быть зависимы друг от дружки. В нашей компании, например, мы так выделили айти-подразделение, потому что оно самобытное, оно реализует товары и продукцию на несколько иную целевую аудиторию, поэтому мы приняли решение о выделении айти-направления в отдельную структуру, плюс, как мы помним, айти-компании имеют льготу по зарплатным налогам.

Мы не стали еще членами Сколково, но когда появится продукт, с которым мы можем туда зайти, я думаю, что мы непременно постараемся. И, кстати, у нас в структуру группы входит айти-компания, которая является маркетплейсом для фрилансеров, да, она имеет все соответствующие коды. Ну и следующей интересной темой, которая касается как доходной части, так и расходной, так, кстати, и налоговой ставки, является использование офшоров и низконалоговых тюристикций.

Но в условиях санкций и в условиях, скажем так, текущей экономической ситуации, офшорная схема достаточно дорогая в использовании и в обслуживании. Она интересна только крупному бизнесу, потому что просто стоимость поддержания всей этой штуки достаточно высокая, поэтому она, конечно же, недоступна малому среднему бизнесу. И если она вдруг для вас будет интересна, мы про нее поговорим в отдельных выпусках, как это работает с точки зрения офшора.

Мы сегодня с вами говорили про разные способы оптимизации налогов, но давайте тоже так сделаем два шага назад. Если выручка вашего бизнеса не превышает 450 миллионов рублей, я настоятельно рекомендую вам использовать, в принципе, упрощенную систему налогообложения. Она позволит вам максимально снизить и админи... расходы на администрирование этой истории и оптимально использовать налоговынок.

Поэтому используйте упрощенку, не усложняйте себе жизнь. Если вам интересна тема применения упрощенной системы налогообложения, это тоже большая интересная тема, пишите в комментариях то, что буквально недавно ко мне приходил человек, применяющий упрощенную систему налогообложения 6 процентов. Он торгует на маркетплейсах.

Мы стали рассчитывать его налоговую нагрузку при переходе на основу, но оказалось, что оптимальная ставка для него будет у SN15. В любом бизнесе много нюансов, это все нужно рассчитывать через финансовую модель. Поэтому, ребятки, не стесняйтесь, пишите в комментариях, мы вам поможем ее просчитать.

Но тезис в целом понятный, до 440-450 миллионов, скорее всего, вам подходит именно у SN15. Итак, в завершении видео, в сухом остатке, ключевые рекомендации. Относительно доходной части, если есть возможность, дробите свой бизнес, но дробите его обязательно с умом.

Применяйте упрощенку там, где это можно. С точки зрения расходов, максимум расходов, все, что сомневаетесь, все признавайте, но, опять же, посоветуйтесь со своим главным бухгалтером или налоговым консультантом. С точки зрения налоговой ставки, экспериментируйте с пониженной налоговой ставкой, посмотрите, есть ли возможность применения пониженной ставки у вас в регионе, или рассмотрите вариант переезда в регион, где можно использовать пониженную ставку налога.

И, самое главное, думайте об этом заранее, ребят. Не нужно прибегать к налоговому консультанту тогда, когда уже нужно сдавать налоговую декларацию. Начинайте что-то делать здесь и сейчас для того, чтобы налог на прибыль за 2025 год для вас не оказался каким-то катастрофическим.

Если это видео будет набирать лайки, мы потихонечку всякие спорные налоговые штуки будем продолжать выкладывать, иначе я просто не понимаю, зачем это делать. Также подписывайтесь на каналы. Обязательно все ссылки в описании.

Пишите комментарии, с чем не согласны, особенно с чем не согласны. Оставайтесь на связи.