Управляющий ИП вместо Генерального директора компании
 

Управляющий ИП вместо Генерального директора компании

Вы часто задаете нам вопросы, сколько стоил средневековый всадник на Древней Руси. Давайте сегодня поговорим об этом. А еще немножко затронем тему управляющего ИП.

Мы в своих предыдущих видео эту тему часто затрагивали. ИП – генеральный, управляющий ИП, как его еще называют. Но в этой схеме много вопросов, много разных нюансов, поэтому сегодня для записи нашего видео я позвал в гости Баженову Юлию, налоговый консультант компании «Бриджгрупп».

Прошу любить и жаловать. Да, поподробнее разберем, что это такая за конструкция и как ее правильно использовать для того, чтобы не навлечь бдительного взора нашего прекрасной ФНС. С темой управляющего ИП Юля ко мне уже подходила несколько раз, и мы обсуждали, в том числе, например, внедрение управляющего ИП у меня в компании, и я понимаю как бы льготы, взносы, которые могут быть, но я, например, у себя в компании не стал делать управляющего ИП, потому что у меня много крупного бизнеса, сегмент B2B, в том числе топовые корпорации, российские, и посоветовавшись с ними, я понял, что там ну как бы не надо.

Там ребята сказали, слушайте, ну мы как бы с вами взаимодействуем, что за форма такая управляющая ИП, как бы не нужно, поэтому мы у себя не стали внедрять управляющего ИП именно с точки зрения бизнес-логики, когда ключевые клиенты задают вопрос, зачем, что вы наделали, тогда, наверное, не стоит так делать. Вместе с тем, если у вас малый бизнес, если у вас большое количество, допустим, каких-то мелких клиентов или тем более ваши клиенты физические лица, которым все равно, кто у вас стоит во главе, тогда имеет смысл рассмотреть вот такую форму управления, как управляющий ИП. Ну, наверное, в первую очередь сейчас важно очень сказать о том, что эта тема будет точно сейчас снова сильно популярна, ввиду того, что в 26-м году нас ожидает снова возвращение к 30-процентным страховым взносам, а это значит, что генеральный директор, как один из высокопоставленных и дорогостоящих специалистов, обретает дополнительную налоговую нагрузку в этой связи, и многие вспомнят про эту конструкцию и наверняка побегут, поэтому сегодня очень важно, друзья, мы с вами проговорим о том, как правильно, корректно ее использовать, какие есть риски, на что важно обратить внимание, а уже дальше вы уже в зависимости от того, с кем вы работаете и нужно вам это делать или не нужно, примете для себя обоснованное решение вводить такого управляющего к себе в бизнес или не вводить.

А еще не забывайте, в нашем предыдущем видео мы рассказывали, что вводятся обязательные взносы с мрота генерального директора, то есть даже если у вас компания нулевка, если даже у вас генеральный директор не получает заработную плату, страховые взносы вы за него заплатить обязаны, а это, между прочим, практически 100 тысяч рублей в год, и в этом смысле управляющего ИП можно внедрить. Да, и таким образом не нужно будет платить за него эти минимальные страховые взносы, поскольку индивидуальный предприниматель самостоятельно уже платит или заплатит свои минимальные страховые взносы, то есть и компания уже в этой конструкции экономит, но есть, но есть нюансы. Вот я хотел с тобой проговорить, есть ли какие-то налоговые риски, потому что в нашем видео мы разбирали, например, очень подробно тему работы самозанятых, и налоговая инспекция, несмотря на то, что вроде бы внедрила самозанятых, но теперь их очень не любит и зажимает по всем фронтам, есть ли какие-то налоговые риски значительные у ИПшников? Да, есть риски, и это риски переквалификации взаимоотношений с управляющим ИП в трудовые взаимоотношения.

Очень похожая история как с самозанятыми, очень часто налоговая рассматривает этот вопрос, очень часто кейсы доходят до суда, и, друзья, если вы попали в суд с этим кейсом, то как бы вероятность того, что вам все доначислят, да, страховые, НДФЛ и, в общем, со всеми вытекающими, очень велика, поэтому важно все оформить правильно. Что конкретно нужно сделать, чтобы налоговая не докопалась? Ну, в первую очередь, это ваши договорные взаимоотношения, то есть они должны быть построены на принципах самостоятельности, экономической целесообразности и со всеми вытекающими. Что это означает? То есть ваш управляющий не должен регулярно получать большую фиксированную оплату.

Чаще всего это означает, что как будто бы это такой же рядовой сотрудник, как, например, генеральный директор, и вот вы ему платите за его время. Так же даже удобнее с точки зрения бизнес-логики, мне кажется, когда мы берем, допустим, генерального директора, нанимаем, и мы ему платим не просто так фиксированные за жопу часы, а когда мы ему платим, допустим, процент с оборота. Это же будет нормально? Это неплохой вариант.

Или процент от прибыли? Или процент от прибыли, или от количества привлеченных новых клиентов, или еще от каких-то ваших экономических параметров. То есть это напрямую будет как раз-таки говорить о том, что, условно, и компания заинтересована в каком-то конкретном результате, но и, условно, понятно, что управляющий тоже работает на этот самый результат, и его оплата, соответственно, меняется в зависимости от того, как он поработал. А если он хреново поработал, можно, на самом деле, в договорах прописывать даже вплоть до, на самом деле, нуля, что если вдруг ваш управляющий привел вашу компанию до какого-то там критичного состояния, или до потери ключевого заказчика, или еще до каких-то негативных последствий, то, условно, управляющий за все это заплатит.

Генеральный директор, на секундочку, да, вы можете что-то такое предписать, но трудовое законодательство не позволит вам оставить вашего штатного генерального директора совсем без зарплаты. Но это бизнес-логика. Давай вернемся к налоговым рискам, на что еще обратить внимание.

Я читал тему, изучал, что нельзя быть собственником и индивидуальным предпринимателем, исполняющим обязанности генерального директора своего же одного юридического лица. Да, это налогово интерпретирует, как будто вы себе таким образом перечисляете дивиденды, то есть дивиденды – это тоже доход физического лица, там повышенные налоговые ставки налога на доходы физических лиц, а здесь вроде как бы в такой конструкции вы таким образом отправляете себе денежки на ИП, платите 6% условно, и таким образом уходите от повышенных налоговых ставок. Бизнес-логики в этой конструкции чаще всего предприниматели доказать не могут.

Еще давай, еще риски. Еще риски. Ну, наверное, тоже классический риск, как и с самозанятыми, если вы сейчас уволите своего генерального директора и тут же переоформите его в управляющую ВИП, друзья, это будет прям тоже «ред флаг».

Здесь придется очень сильно постараться и обосновать свою бизнес-логику. Если ее не будет, бизнес- и экономическую логику, то это будет очень сильно привлекать внимание, и это потенциальные доначисления. Второй момент, очень важно, пожалуйста, не ставьте на управляющего ВИП, кого попало, там главного бухгалтера или руководителя еще какого-нибудь подразделения из вашей компании.

Если этот человек не имеет какого-то профессионального образования или какого-то опыта в том, чтобы управлять компанией для достижения бизнес-целей, а это в первую очередь извлечение прибыли по нашему законодательству и для налоговой в том числе, то это будет точно красный флаг. И прям очень большие вопросы, почему у вас там, не знаю, Марья Ивановна главный бухгалтер вдруг стала управляющей вашей организацией. Талант! Талант! Но вместе с тем, как мне кажется, все зависит от размеров бизнеса.

Если у вас крупный бизнес, то понятно, конечно же, что было бы здорово, если бы у вас был какой-то квалифицированный специалист, директор по развитию, допустим, да, вы его продвигаете, у этого человека, допустим, являясь членом ассоциации независимых директоров, есть необходимое MBA-образование, допустим, за плечами, тогда как будто бы обосновать проще. Да, безусловно. Если у вас крупный бизнес.

-

Попробуйте РЖДТьюб - видеохостинг для железнодорожников!

Безусловно. Но если небольшая торговая точка, то, мне кажется, тоже есть некая бизнес-логика, когда мы не очень квалифицированные специалисты без MBA, допустим, бывшего администратора тоже, мне кажется, можем поставить в виде управляющего ИП. Ну, в микробизнесе это в целом, да, это хорошая идея, и опять же, если в составе вашего договора будут прописаны те самые вот QPI-параметры, натуральные показатели, да, бизнеса, которым управляет этот человек, то это будет прозрачная, понятная и логичная система, да, и конструкция, которая не будет привлекать внимание.

Таким образом, да, можно. Следующий момент, мне кажется, важный – это АКВЭДы. Да, кстати, это очень здорово, что ты про это вспомнил.

Действительно, есть отдельные специализированные АКВЭДы, которые говорят о том, что вы занимаетесь деятельностью, направленной на управление бизнесом. Они обязательно должны у вас присутствовать, а если это вот единственная компания, в которой управляющий работает, то, соответственно, обязательно, да, как основной АКВЭД он должен присутствовать, потому что если у вас как основной АКВЭД фигурирует, не знаю, какая-нибудь торговля овощами и фруктами, и при этом вы оформлены как управляющий ИП, это прямо вопросики, поэтому тоже проверьте, посмотрите и не забывайте, что в скором времени вообще АКВЭДы будут присваиваться автоматически, но пока их нет, обязательно это проверьте и скорректируйте, если это необходимо. Обязательно ли управляющему ИП иметь доходы от нескольких источников? Это будет дополнительным, как бы, бонусом в пользу, как бы, вашей компании и такого взаимодействия, да, то есть минус налоговый риск, но это необязательная история, потому что мы же прекрасно понимаем, управлять бизнесом, это иногда бывает не 2 часа в день, вот, и, то есть, если вы полноценно вовлечены в то, чтобы сделать все возможное для того, чтобы компания достигла вот тех самых натуральных показателей, от которых зависит оплата управляющего ИП, то вполне себе компания может быть одна.

И наоборот, на самом деле, обратная часть, если вы будете сейчас управляющим ИП в 15 компаниях, вот здесь вот тоже могут возникнуть вопросики, что же вы там за гуру-то такой, что умудряетесь управлять эффективно таким большим количеством бизнеса, еще и получать за это 100-500 миллионов денег. Будьте бдительны, не впадайте в крайности. Окей, в целом по базе понятно, но что ищет налоговая, вот по твоей практике, да, когда сталкивается с управляющими ИПшниками, на что обратить внимание? Ну, в первую очередь важно понимать, что налоговая ищет подтверждение тому, что вы работаете с управляющим как с полноценным сотрудником, и это значит, что она будет искать подтверждение именно этим фактом, то есть, что у вас там человек работает с 9 до 6, что он у вас получает, например, стабильно фиксированную, например, большую сумму денег и, например, как бы все.

Если индивидуальный предприниматель-управляющий будет регулярно снимать большие суммы наличных денежных средств со своего расчетного счета, это тоже будет красным флагом, говорящим косвенно, пока не будет доказано обратно, что условно вы управляющего в том числе используете не для развития своего бизнеса, а для, например, получения наличных денежных средств. И дальше вот на такие вот мелкие моменты и параметры налоговая будет смотреть и проверять, как функционирует ваш управляющий ПМИ. Большие суммы – это сколько? Какой примерно индикатив на снятие? Больше 600 регулярно? Давайте так, сейчас эти индикативы сложно назвать, поскольку важно помнить, у нас сейчас еще банки очень сильно подключились в финмониторинг, 115-й федеральный закон, который контролирует, и иногда может, опять же вы там можете пытаться снимать свои наличные денежные средства, но если вы их снимаете месяц, два, три, то на четвертый есть риск, что управляющего могут, скажем так, поджать даже не на налоговой инспекции, а быстрее банк подожмет и спросит, а зачем и почему вы регулярно снимаете такое большое количество денежных средств наличных.

Поэтому здесь я бы не говорила об индикативах, я бы просто вот в совокупности имела в виду, что такое возможно, и это будет косвенно говорить о том, что что-то там управляющий, возможно, не просто управляет. Если вы управляющий ИП, что бы я рекомендовал в таком случае? Действительно, много денег не снимать, денежные средства держать, подстараться на расчетном счету, чтобы банк видел, что у вас не какой-то там транзакционный бизнес. Если есть возможность, размещайте их на вкладах или в том же банке, например, переведите на инвестиционный счет, чтобы вы для банка были понятны и прозрачны.

И максимум затрат оплачивайте со счета ИП, можно открыть ту же карточку, ваши денежные средства как физического лица и как индивидуального предпринимателя это одно и то же. Поэтому все, пожалуйста, все свои личные расходы как ИПшник можете оплачивать, и вы тогда для банка будете понятны, прозрачны и меньше вопросов у банковского финмониторинга к вам будет. Совместно с налоговой, поскольку они тоже очень близко между собой взаимодействуют.

Наверное, как и с самозанятыми, друзья, важно понимать, что если вот только ИП зарегистрировано и сразу оно пошло в управляющий ИП, это тоже будет таким значком, флажочком для налоговой инспекции. И дальше, если, например, в частности, начиная с анализа договорных отношений, если вы вдруг как-то должностную инструкцию предыдущего генерального директора скопировали в обязанности в договоре, то это тоже будет по совокупности говорить о том, что кажется у вас просто вы пытаетесь скрыть трудовые отношения с бывшим генеральным директором. Все эти параметры, вот мы про них как бы единично говорим по отдельности, но тоже важно понимать, да, это, наверное, сейчас обычно я защищаю налоговую, а теперь вот как-то хочу сказать, что налоговая все равно смотрит в совокупности все эти факторы.

Если у вас присутствует что-то одно, это абсолютно точно не будет означать, что все к вам налоговое придет, все пропало и как бы вам доначислят, абсолютно это не так. То есть все должно быть в совокупности, во взаимосвязи и вот, соответственно, либо подтверждать, либо наоборот оправдывать, что у вас реальные такие некие подрядческие взаимоотношения, нацельные на результат, взаиморезультат как с вашей стороны, так и со стороны управляющего с предпринимательской целью, с увеличением прибыли компании как следствие увеличения уровня дохода вашего управляющего. Лайк.

Жену можно оформлять управляющим ВП? Ну, самое главное, чтобы дальше по совокупности обстоятельств было видно, что она действительно в состоянии управлять… Жену и дальних родственников, чтоб не собственники. Ну, я хочу напомнить, что ФНС обладает базой ЗАГС и родственные связи у Федеральной налоговой службы сейчас тоже все как на ладони, и родственные связи, конечно же, не возбраняются, но в случае улечения или наличия доказательств того, что это несет некий формальный признак, то это, конечно же, будет минус в карму. Если как-то твоя жена или твой старший сын, например, действительно какой-то потенциальный, квалифицированный, обученный, например, человек или имеющий какой-то релевантный опыт в той или иной области, почему бы и да, так даже надёжнее седьмейные бизнесы по статистике крепче и стабильнее, кстати говоря.

Все зависит от отношений в семье. Ну, ладно. Мне кажется, что эту схему интересно использовать, знаешь, когда вот как будто бы действительно некая есть холдинговая структура, есть некая бизнес-логика в том, когда генеральный директор действительно наемный, как я уже говорил, когда бизнес небольшой.

Опять же, если вы, может быть, планируете какой-то стартап, опять же, если у вас какая-то прогрессивная бирюзовая компания, где у вас действительно всё зависит от каких-то переменных показателей заработной платы топ-менеджмента и сотрудников, вот тогда, мне кажется, интересно рассмотреть эту форму. Плюс, конечно же, в этой форме, давайте так тоже будем честны, конечно же, там есть возможность для определенной налоговой оптимизации, для небольшого разделения финансовых потоков, то есть, схематозик туда какой-то накрутить можно. Ну, ключевое, про что и Федеральная налоговая служба всегда сама говорит, и это подтверждается обширной судебной практикой, то есть, если деловая цель в этой конструкции исключительно в низкой налоговой нагрузке, то это красный флаг.

Если вы можете обосновать и рассказать о том, почему и как, и зачем, и какие экономические последствия для бизнесов полезные и хорошие имеет эта конструкция, то, пожалуйста, никто не запрещает. Итак, ребята, если нужно, используйте ИПшников в качестве генеральных директоров, плюс-минус, как это делать, я надеюсь, мы вам сегодня рассказали, если же у вас все равно по этой теме остаются вопросы, добро пожаловать в комментарии или добро пожаловать в Телеграм-канал или к нам на консультацию, поможем, подскажем, проконсультируем. И поможем использовать эту конструкцию исключительно на экономические положительные бизнес-цели.

Вот, чтобы у вас было время смотреть видео про всадников.