№ 2504р от 29 декабря 2007 г. - О Порядке передачи функций по ведению бухгалтерского и налогового учета и формированию отчетности филиалов и структурных подразделений ОАО "РЖД" в общие центры обслужив
№ 2504р от 29 декабря 2007 г. - О Порядке передачи функций по ведению бухгалтерского и налогового учета и формированию отчетности филиалов и структурных подразделений ОАО "РЖД" в общие центры обслуживания
Цитата:
В целях реализации Плана мероприятий по переходу на
централизованную систему бухгалтерского и налогового учета и
формирования бухгалтерской и налоговой отчетности в ОАО "РЖД",
утвержденного 30 сентября 2006 г. N 1159:
1. Утвердить прилагаемый Порядок передачи функций по ведению
бухгалтерского и налогового учета и формированию отчетности
филиалов и структурных подразделений ОАО "РЖД" в общие центры
обслуживания.
2. Руководителям филиалов и структурных подразделений ОАО
"РЖД", передающих и принимающих функции по ведению бухгалтерского
и налогового учета и формированию отчетности, обеспечить внесение
вытекающих из настоящего распоряжения изменений в положения о
филиалах и структурных подразделениях ОАО "РЖД" и их штатные
расписания.
3. Установить, что Регламент организации бухгалтерского и
налогового учета при создании филиалов и структурных подразделений
филиалов, а также иных обособленных структурных подразделений ОАО
"РЖД", утвержденный распоряжением ОАО "РЖД" от 10 мая 2007 г. N
849р, применяется в части, не противоречащей Порядку,
утвержденному настоящим распоряжением, с даты вступления его в
силу.
Президент ОАО "РЖД"
В.И.Якунин
УТВЕРЖДЕН
распоряжением ОАО "РЖД"
29 декабря 2007 г. N 2504р
Порядок передачи функций по ведению бухгалтерского
и налогового учета и формированию отчетности филиалов и
структурных подразделений ОАО "РЖД" в общие центры обслуживания
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет порядок передачи функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета и формированию
бухгалтерской и налоговой отчетности (далее - учет) действующих и
создаваемых филиалов и структурных подразделений филиалов, а также
иных обособленных структурных подразделений ОАО "РЖД" в общие
центры обслуживания (далее - ОЦО).
1.2. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Концепцией
формирования системы бухгалтерского и налогового учета ОАО "РЖД"
на принципах организационной и функциональной централизации от
04.04.2007 N361, положениями Учетной политики и иными нормативными
документами ОАО "РЖД" и обязателен для соблюдения всеми филиалами
и структурными подразделениями ОАО "РЖД".
1.3. Для целей настоящего Порядка применяются следующие
понятия:
1.3.1.ОЦО - Центр расчетов за международные железнодорожные
перевозки "Желдоррасчет" - филиал ОАО "РЖД" или иной филиал или
структурное подразделение, выполняющий функции по ведению учета
других филиалов или структурных подразделений в соответствии с
распорядительными документами ОАО "РЖД".
1.3.2. Заказчик - другие филиалы или структурные
подразделения, не являющиеся ОЦО.
2. Правовые и организационные вопросы
2.1. Функции по ведению учета Заказчика возлагаются на ОЦО в
соответствии с распоряжением, согласованным Бухгалтерской службой,
Департаментом по организационно-штатным вопросам и Правовым
департаментом, через 30 дней с даты его подписания, если в самом
распоряжении не был указан более поздний срок передачи функций. В
указанном распоряжении определяется порядок передачи штатной
численности бухгалтерских работников в ОЦО.
2.2. Функции по ведению учета по вновь созданным филиалам и
структурным подразделениям (Заказчикам) возлагаются на ОЦО в
соответствии с настоящим порядком на основании распоряжения о
создании филиала или структурного подразделения.
2.3. При передаче функций по ведению учета штатные расписания
ОЦО формируются за счет передачи штатной численности бухгалтерских
работников в пределах установленного фонда оплаты труда и штатной
численности бухгалтерских работников Заказчика.
Заказчик и ОЦО утверждают и предоставляют на согласование в
установленном ОАО "РЖД" порядке изменения в штатные расписания.
Изменения в штатные расписания должны быть согласованы и
утверждены не позднее даты передачи функций по ведению учета
Заказчика в ОЦО.
При переводе бухгалтерских работников в ОЦО обеспечивается
соблюдение их трудовых прав и гарантий, предусмотренных трудовыми
договорами, действующим законодательством, коллективным договором
и внутренними документами ОАО "РЖД".
2.4. При передаче функций по ведению учета бюджеты и платежный
баланс ОЦО формируются за счет передачи из бюджетов и платежного
баланса Заказчика права на затраты по осуществлению функций по
ведению учета.
Заказчик и ОЦО согласовывают и предоставляют на утверждение в
установленном ОАО "РЖД" порядке изменения в бюджеты и платежные
балансы. Изменения в бюджеты и платежные балансы ОЦО и Заказчика
должны быть утверждены не позднее даты передачи функций по ведению
учета Заказчика в ОЦО, определенной распоряжением.
2.5. При передаче в ОЦО функций по ведению учета Заказчика
руководитель ОЦО подготавливает для внесения в установленном
порядке изменения в положения об ОЦО в части следующих
дополнительных функций:
а) ведение согласно выданным Президентом ОАО "РЖД" или
полученным в порядке передоверия доверенностям бухгалтерского и
налогового учета, составление бухгалтерской и налоговой отчетности
по филиалам и структурным подразделениям ОАО "РЖД" (Заказчикам),
ведение бухгалтерского и налогового учета по которым возложено на
филиал, обеспечение достоверности и своевременности предоставления
учетных и отчетных данных по этим филиалам и структурным
подразделениям (Заказчикам) в соответствии с законодательством
Российской Федерации и установленном ОАО "РЖД" порядке;
б) исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов по
филиалам и структурным подразделениям ОАО "РЖД" (Заказчикам),
ведение бухгалтерского и налогового учета по которым возложено на
ОЦО, если положениями об этих филиалах и структурных
подразделениях (Заказчиках) не предусмотрено исполнение ими
обязанностей по уплате налогов и сборов, формирование по этим
филиалам и структурным подразделениям (Заказчикам) документов,
представляемых в налоговые органы и государственные внебюджетные
фонды, в т.ч. для постановки на учет (снятия с учета).
Перечисление денежных средств в уплату налогов, обязанность
уплаты которых возникает из хозяйственной деятельности Заказчика,
осуществляется с расчетных счетов Заказчика, если иное не
предусмотрено регламентами взаимодействия ОЦО и Заказчика и иными
нормативными документами.
в) представление интересов филиалов и структурных
подразделений ОАО "РЖД" (Заказчиков) по вопросам организации и
ведения бухгалтерского и налогового учета.
2.6. Руководитель Заказчика подготавливает для внесения в
установленном порядке изменения в положения о филиале, структурном
подразделении филиала в части следующей дополнительной функции
филиала или структурного подразделения:
обеспечивает документальное оформление хозяйственных операций,
а также предоставляет первичные документы в ОЦО в соответствии с
требованиями законодательства Российской Федерации, положениями
Учетной политики и других нормативных документов ОАО "РЖД"
2.7. Руководитель ОЦО:
в случае необходимости выполнения действий от имени ОАО "РЖД"
в рамках выполнения функций по ведению учета Заказчика, для
выполнения которых требуется оформление доверенности, получают
указанные доверенности;
согласовывает с Заказчиком и представляют на утверждение
главному бухгалтеру ОАО "РЖД" регламент взаимодействия между ОЦО и
Заказчиком по вопросам организации ведения учета, разработанный в
соответствии с типовым регламентом (приложение N1 к настоящему
порядку). Регламент должен учитывать вопросы делопроизводства и
обеспечения должной информационной безопасности, сроки
документооборота. До утверждения соответствующего регламента
порядок взаимодействия ОЦО и Заказчика по вопросам учета
определяется в соответствии с типовым регламентом.
при необходимости разрабатывает и согласовывает с Заказчиком
дополнительные регламенты взаимодействия ОЦО и Заказчика,
технологические карты, график документооборота и иные документы,
определяющие порядок взаимодействия в части, не противоречащей
утвержденному регламенту.
при необходимости, производит подбор кандидатур и издание
приказов по личному составу о назначении на должность (либо
внесение изменений в должностные инструкции) бухгалтеров,
ответственных за ведение учета Заказчика, распределяет функции
работников бухгалтерий, ответственных за ведение учета Заказчика.
2.8. Руководитель Заказчика:
согласовывает регламенты взаимодействия Заказчика и ОЦО,
назначает работников, ответственных за формирование и
своевременное предоставление в ОЦО первичных учетных документов и
иных документов в соответствии с регламентом и вносит
соответствующие функции в их должностные инструкции;
оказывает содействие ОЦО по всем вопросам, касающимся передачи
в ОЦО функций по ведению учета Заказчика.
2.9. При регистрации Заказчика в территориальных органах ФСС,
ПФР, ФОМС по месту нахождения обособленного подразделения ОАО
"РЖД" Заказчик:
готовит согласованный с ОЦО комплект документов (их заверенных
копий), необходимых для регистрации;
подписывает и направляет в территориальные органы ФСС, ПФР,
ФОМС подготовленное ОЦО заявление о регистрации ОАО "РЖД" в
качестве страхователя по месту нахождения обособленного
подразделения;
получает от территориальных органов ФСС, ПФР, ФОМС Извещение о
регистрации в качестве страхователя юридического лица по месту
нахождения обособленного подразделения;
направляет оригинал Извещения на хранение в ОЦО, у себя
оставляет заверенные копии.
ОЦО:
согласовывает с Заказчиком перечень документов, необходимых
для направления в территориальные органы ФСС, ПФР, ФОМС для
регистрации в качестве страхователя;
заполняет заявление о регистрации ОАО "РЖД" в качестве
страхователя по месту нахождения обособленного подразделения и
направляет его в ТФФ на подписание.
2.10. При постановке на учет в налоговых органах, в
соответствии с порядком, определенным телеграммой от 19.02.2007 N
ЦБСНм-14/32, Заказчик:
формирует комплект документов, необходимых для постановки ОАО
"РЖД" по месту нахождения обособленного подразделения на налоговый
учет в объеме и в порядке, установленном ОАО "РЖД";
ОЦО:
заполняет заявление о постановке на налоговый учет либо
заявление о создании обособленного подразделения на территории РФ
согласовывает с Заказчиком перечень документов, необходимых
для направления в ЦБСН.
2.11. Заказчик в установленном порядке заключает договоры с
банком на открытие расчетного счета в соответствии с положением о
Заказчике и иными нормативными документами ОАО "РЖД".
2.12. ОЦО в срок, установленный законодательством РФ,
предоставляет в налоговые органы информацию об открытии банковских
счетов Заказчика. Предварительно Заказчик передает в ОЦО копии
соответствующих документов, подтверждающих факт открытия счетов.
2.13. Заказчик при необходимости предоставляет в ОЦО печати,
штампы, оттиски, необходимые для оформления документов Заказчика,
в согласованном количестве по акту приема-передачи.
2.14. Заказчик и ОЦО совместно решают вопросы организации
рабочих мест для бухгалтеров ОЦО, осуществляющих ведение учета
Заказчика:
при решении указанных вопросов Заказчик отвечает за
обеспечение ОЦО помещениями для хранения документов, служебными
помещениями, телефонной и факсимильной связью, доступом к
телекоммуникационной сети с учетом численности персонала ОЦО и
санитарных и иных норм, а также отвечает за техническое
обслуживание указанных помещений по заявкам ОЦО. Техническое
состояние помещения для хранения документов должно обеспечить
сохранность бумажных экземпляров первичных документов в течение
сроков, установленных законодательством РФ, внутренними
нормативными актами ОАО "РЖД;
оборудование, инвентарь и иное имущество, на момент передачи
функций по ведению учета установленное на рабочих местах
бухгалтеров Заказчика, находится в пользовании ОЦО до решения
вопроса о передаче указанного имущества на баланс ОЦО или его
учете на балансе Заказчика;
по завершении передачи функций по ведению учета Заказчика в
ОЦО и после решения вопросов, указанных в предыдущем абзаце,
обеспечение работников ОЦО движимым имуществом и материалами,
необходимыми для ведения учета Заказчика, осуществляет ОЦО.
2.15. Порядок и сроки передачи имущества, обязательств, а
также порядок взаимодействия ОЦО и Заказчика при решении иных
вопросов, связанных с передачей функций по ведению учета Заказчика
в ОЦО, определяется в соответствии с планом мероприятий,
согласованным Заказчиком и ОЦО (или их уполномоченными лицами).
2.16. При создании Заказчика, а также в случае смены
материально ответственных лиц в результате передачи функций по
ведению учета, филиал или структурное подразделение, передающий
имущество и обязательства, проводит их инвентаризацию и оформляет
ее результаты в установленном ОАО "РЖД" порядке.
2.17. По мере передачи имущества и обязательств Заказчику, в
ОЦО по описи передаются правоустанавливающие документы,
относящиеся к передаваемому имуществу и обязательствам.
3. Вопросы автоматизации учета Заказчика
3.1. При подготовке перевода функций бухгалтерского и
налогового учета Заказчика в ОЦО бизнес процессы бухгалтерского и
налогового учета филиала должны быть приведены в соответствие со
стандартными бизнес процессами, реализованными в ЕК АСУФР.
В случае, если Заказчик использует специфические
бизнес-процессы, Заказчик или ОЦО установленным порядком
направляет в ЦКИ заявку на выполнение доработки в ЕК АСУФР,
согласованную с ЦБС.
3.2. Для реализации указанных мероприятий руководитель проекта
"Переход на централизованную систему бухгалтерского и налогового
учета и формирования бухгалтерской и налоговой отчетности ОАО
"РЖД" инициирует соответствующий подпроект и направляет заявку в
ЦКИ на выполнение работ в установленном ОАО "РЖД" порядке.
План подпроекта должен быть согласован ЦБС, ЦКИ, ГВЦ, ЦБЗ. В
рамках подпроекта определяется форма организации и порядок
передачи функций бухгалтерского и налогового учета в части
вопросов автоматизации учета Заказчика, осуществляются мероприятия
по подготовке информационной системы, тестированию и передаче в
промышленную эксплуатацию.
3.3. При передаче функций учета Заказчика в ОЦО должна
учитываться степень автоматизации Заказчика до передачи функций по
ведению учета в ОЦО. При этом обязательным является выполнение
следующих работ и мероприятий:
- Разработка плана-графика перевода и/или создания рабочих
мест пользователей ОЦО. План-график должен учитывать степень
автоматизации учета, характеристики информационной системы
бухгалтерского и налогового учета Заказчика, а также необходимость
модификации последовательности и содержания учетных операций и
процедур подготовки отчетности.
- Проведение работ по разработке, подготовке и модернизации
программного обеспечения, созданию рабочих мест, разработке
операционных инструкций пользователей автоматизированной системы
ОЦО, а также персонала Заказчика, обеспечивающего ввод данных в
информационную систему, и корректировку других информационных
систем Заказчика для обеспечения необходимого взаимодействия с
информационной системой ОЦО.
- Актуализация регламента взаимоотношений ОЦО с ГВЦ с учетом
необходимости обслуживания информационных систем и инфраструктуры
при ведении учета Заказчика.
- Создание комиссии по тестированию, а также передаче в
промышленную эксплуатацию автоматизированной системы в объеме
операций учета Заказчика. Проведение тестирования и приемки в
эксплуатацию информационной системы, рабочих мест, элементов
инфраструктуры, актуализация регламентов взаимодействия Заказчика
и ОЦО по вопросам работы в автоматизированной системе учета.
- Заказчик обеспечивает подготовку начальных данных для
загрузки в информационную систему ОЦО. ОЦО совместно с Заказчиком
обеспечивает унификацию использования общеотраслевых справочников
и технологии учета (план счетов, материалы, контрагенты,
номенклатура и принципы распределения затрат и т.д.).
4. Вопросы взаимодействия Заказчика и ОЦО в ходе текущей
финансовой и хозяйственной деятельности
4.1. В ходе текущей деятельности Заказчика, ОЦО выполняет
следующие функции:
4.1.1. Содействует Заказчику в представлении его интересов в
государственных органах, а также во взаимоотношениях с физическими
и юридическими лицами по вопросам учета Заказчика.
4.1.2. Согласовывает договоры, первичные и другие документы,
относящиеся к деятельности Заказчика в случаях, когда в
установленном ОАО "РЖД" порядке обязанность согласования этих
документов возлагается на Бухгалтерскую службу ОАО "РЖД" или
соответствующее бухгалтерское подразделение ОАО "РЖД".
4.1.3. Принимает от Заказчика, информацию, первичные учетные
документы, приказы, распоряжения, договоры, сметы, отчеты,
нормативы и другие документы, необходимые для ведения учета
Заказчика, а также осуществляет контроль качества оформления и
своевременности предоставления этих документов в соответствии с
настоящим Порядком.
В случаях неполучения информации в установленные сроки ОЦО
запрашивает у Заказчика любую информацию, необходимую для ведения
учета. Ответственность за непредоставление в установленный
регламентом срок первичной и иной документации, необходимой для
ведения учета несет Заказчик.
4.1.4. Обеспечивает полноту, своевременность и качество ввода
в информационные системы данных, полученных от Заказчика (если
регламентом взаимодействия ОЦО и Заказчика функция ввода данных в
информационные системы возложена на ОЦО), и формирования учетных
регистров. Несет ответственность за невыполнение возложенных
функций по ведению учета Заказчика.
4.1.5. Обеспечивает конфиденциальность информации, полученной
от Заказчика.
4.1.6. Формирует и предоставляет в налоговые органы и
государственные внебюджетные фонды налоговую отчетность Заказчика,
а также отчетность Заказчика в государственные внебюджетные фонды,
предварительно согласованные с Заказчиком, в установленные
законодательством РФ сроки, если иной порядок не предусмотрен
регламентом взаимодействия ОЦО и Заказчика.
4.1.7. Формирует и предоставляет в Бухгалтерскую службу ОАО
"РЖД" бухгалтерскую и налоговую отчетность Заказчика, а также
отчетность Заказчика в государственные внебюджетные фонды (если
иной порядок не предусмотрен регламентом взаимодействия ОЦО и
Заказчика) в сроки, установленные Учетной политикой, Регламентом
по внесению изменений и дополнений в представленные ранее
налоговые декларации, утвержденным ОАО "РЖД" 29 декабря 2006 г. и
другими документами ОАО "РЖД".
4.1.8. В соответствии с согласованным графиком
документооборота, а также по запросам Заказчика, представляет
копии отчетности Заказчика по установленной ОАО "РЖД" форме, а
также дополнительную информацию по вопросам учета Заказчика.
4.1.9. Участвует в инвентаризации активов и обязательств
Заказчика и в установленном ОАО "РЖД" порядке подготавливает и
направляет Заказчику предложения по включению своих работников в
состав инвентаризационной комиссии.
4.1.10. Осуществляет в установленном порядке взаимодействие с
аудиторскими организациями, Центром контроля и внутреннего аудита
"Желдорконтроль", а также налоговыми органами и государственными
внебюджетными фондами и иными контролирующими органами по вопросам
проверки состояния учета Заказчика.
4.1.11. Совместно с Заказчиком участвует в разработке
функциональных требований по автоматизации учета Заказчика.
4.1.12. ОЦО обеспечивает заключение в соответствии с
законодательством РФ договоров о полной материальной
ответственности с сотрудниками, в должностные обязанности которых
входит осуществление расчетов.
4.1.13. Осуществляет иные функции, предусмотренные
регламентами взаимодействия ОЦО и Заказчика и иными
распорядительными документами ОАО "РЖД".
4.2. Заказчик в ходе своей финансовой и хозяйственной
деятельности выполняет следующие функции:
4.2.1. Предоставляет в ОЦО документы, регламентирующие
деятельность Заказчика, включая: карточки с образцами подписей
работников Заказчика, уполномоченных подписывать первичные учетные
документы, копии доверенностей, копии приказов о праве подписи
финансовых и иных документов и иные документы, необходимые для
ведения учета и осуществления платежей.
4.2.2. Ведет договорную и претензионную работу, контролирует
исполнение обязательств контрагентами, несет ответственность за
соблюдение законодательства Российской Федерации и нормативных
документов ОАО "РЖД" при осуществлении хозяйственных операций.
4.2.3. Предоставляет по описи в соответствии с графиками
документооборота, а также по запросам ОЦО первичные документы и
информацию, необходимые для ведения учета Заказчика, а также иные
документы, согласование и подписание которых возложено на
бухгалтерских работников.
4.2.4. Обеспечивает качество оформления первичных учетных
документов в соответствии с типовыми формами, предусмотренными
альбомом типовых форм ОАО "РЖД"; обеспечивает достоверность
содержащейся в них информации, соблюдение сроков предоставления их
в ОЦО (в соответствии с действующим графиком документооборота),
качество и своевременность ввода информации в информационные
системы (если регламентом взаимодействия ОЦО и Заказчика функция
ввода определенных данных в информационные системы возложена на
Заказчика), и несет ответственность за формирование первичной
документации в установленном законодательством РФ порядке.
4.2.5. Проводит в установленном порядке инвентаризацию активов
и обязательств, числящихся на балансе, а также на забалансовых
счетах Заказчика.
4.2.6. Осуществляет анализ финансовой и хозяйственной
деятельности, необходимый для принятия управленческих решений
4.2.7. Осуществляет иные функции, предусмотренные регламентами
взаимодействия ОЦО и Заказчика и иными распорядительными
документами ОАО "РЖД".
Приложение N1
к Порядку передачи функций по ведению
бухгалтерского и налогового учета и
формированию отчетности филиалов и
структурных подразделений ОАО
"РЖД" в общие центры обслуживания
Регламент взаимодействия Центра расчетов за международные
железнодорожные перевозки "Желдоррасчет" - филиала ОАО "РЖД" (1)
и других подразделений ОАО "РЖД" по вопросам ведения
бухгалтерского и налогового учета и формирования бухгалтерской и
налоговой отчетности
1. Общие положения
1.1. Настоящий Регламент определяет порядок взаимодействия
Центра расчетов за международные железнодорожные перевозки
"Желдоррасчет" - филиал ОАО "РЖД" (или иной филиал или структурное
подразделение, выполняющий функции по ведению учета других
филиалов или структурных подразделений в соответствии с
распорядительными документами ОАО "РЖД") (далее - ОЦО) с другими
филиалами или структурными подразделениями ОАО "РЖД" (далее -
Заказчик) по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета,
формирования бухгалтерской и налоговой отчетности Заказчика.
1.2 Положения настоящего Регламента обязательны к применению
ОЦО, Заказчиком и структурными подразделениями Заказчика, если
иное не установлено другими распорядительными документами.
1.3. ОЦО несет ответственность за полноту, своевременность и
достоверность отражения в регистрах бухгалтерского и налогового
учета хозяйственных операций, осуществляемых Заказчиком, в
соответствии с представленными Заказчиком первичными документами.
1.4. Перечень функций, подлежащих исполнению Заказчиком и ОЦО
при осуществлении конкретных хозяйственных операций, представлен в
Приложении N1 к настоящему Регламенту.
1.5. Заказчик обеспечивает ОЦО пакетом нормативных документов,
регламентирующих деятельность Заказчика и ОАО "РЖД" в целом.
1.6. Заказчик осуществляет работу с таможенными органами в
рамках осуществляемых внешнеторговых операций, оформляет первичные
документы в соответствии с требованиями таможенного
законодательства РФ, выполняет прочие таможенные процедуры.
1.7. Заказчик осуществляет работу с органами государственной
власти и, в случае необходимости, проводит процедуры нотариального
удостоверения сделок.
1.8. Заказчик и ОЦО оказывают друг другу содействие по всем
вопросам, возникающим в рамках хозяйственной деятельности как по
операциям непосредственно между указанными подразделениями, так и
с третьими лицами.
1.9. Очередность подписания документов, отраженных в настоящем
Регламенте и оформляемых при совершении хозяйственных операций,
представлена в Приложении N4.
1.10. Заказчик обеспечивает ОЦО оттисками печатей и штампов,
необходимыми для осуществления деятельности по ведению
бухгалтерского, налогового учета и составлению отчетности.
1.11. Структурные подразделения Заказчика, не выделенные на
отдельный баланс, ведут установленную для них
финансово-хозяйственную деятельность, используя при этом
имущество, числящееся на балансе подразделения - держателя
имущества. При этом, первичные документы передаются
подразделениями, не выделенными на отдельный баланс, либо
подразделению - держателю имущества, либо подразделению ОЦО,
наделенному функциями по обслуживанию структурного подразделения
Заказчика. В случае представления первичных документов
подразделению - держателю имущества, последнее передает указанные
документы в ОЦО, обслуживающее уровень подразделения -
балансодержателя.
Порядок передачи первичных документов структурными
подразделениями Заказчика, не выделенными на отдельный баланс,
определяется частными регламентами.
1.12. В случае необходимости получения сведений, содержащихся
в системе ЕК АСУФР, Заказчик формирует и направляет в ОЦО Запрос
(Приложение N5 к настоящему Регламенту) с указанием срока
представления данных. Срок представления данных не должен быть
менее 2 рабочих дней. ОЦО предоставляет сведения в срок, указанный
в Запросе, в установленном порядке.
Для получения оперативных сведений, содержащихся в системе ЕК
АСУФР, обеспечивается доступ работникам Заказчика к
соответствующим транзакциям. Перечень работников и перечень
транзакций определяет руководитель Заказчика по согласованию с ОЦО
в установленном ОАО "РЖД" порядке".
______________________________
(1) иной филиал или структурное подразделение, выполняющий
функции по ведению учета других филиалов или структурных
подразделений в соответствии с распорядительными документами ОАО
"РЖД".
2. Порядок взаимодействия по предоставлению отчетности
2.1 ОЦО ведет бухгалтерский и налоговый учет Заказчика,
формирует бухгалтерскую, налоговую отчетность и отчетность по
внебюджетным фондам Заказчика и его подразделений. Сформированная
отчетность представляется ОЦО в Департамент бухгалтерского учета
Бухгалтерской службы ОАО "РЖД", Департамент налоговой политики и
методологии налогового учета Бухгалтерской службы ОАО "РЖД",
налоговые органы и государственные внебюджетные фонды по месту
учета Заказчика в качестве крупнейшего налогоплательщика, а также
в региональные отделения Фонда социального страхования РФ,
территориальные органы Пенсионного фонда РФ по месту нахождения
обособленных подразделений Заказчика.
Бухгалтерская отчетность Заказчика подписывается руководителем
ОЦО, а также руководителем Заказчика.
Налоговая отчетность Заказчика, предоставляемая в налоговые
органы и государственные внебюджетные фонды по месту учета
Заказчика в качестве крупнейшего налогоплательщика, подписывается
руководителем Заказчика или уполномоченным представителем
Заказчика.
Сведения (отчеты), представляемые в региональные отделения
Фонда социального страхования РФ, по месту нахождению обособленных
подразделений Заказчика, подписываются руководителем обособленного
подразделения Заказчика, руководителем ОЦО, обслуживающего
обособленное подразделение, а также заверяются печатью
обособленного подразделения Заказчика.
Документы, предъявляемые в территориальные органы Пенсионного
фонда РФ, необходимые для ведения индивидуального
(персонифицированного) учета, а также для назначения (пересчета) и
выплаты обязательного страхового обеспечения, по месту нахождения
обособленных подразделений Заказчика, заверяются печатью
обособленного подразделения Заказчика, подписью руководителя
обособленного подразделения Заказчика, а также, в случае
необходимости, подписью руководителя ОЦО, обслуживающего
обособленное подразделение Заказчика.
В течение 5 рабочих дней после сдачи бухгалтерской отчетности
и отчетности по налогам, сборам и взносам в контролирующие органы,
ОЦО передает Заказчику копии указанных форм отчетности с отметкой
контролирующих органов. Оригиналы форм отчетности хранятся в ОЦО.
Частными регламентами взаимодействия между ОЦО и Заказчиком могут
быть предусмотрены иные сроки предоставления копий форм
отчетности, в том числе предоставление копий по мере необходимости
по запросу Заказчика.
2.2. Для формирования форм управленческой и статистической
отчетности ОЦО предоставляет необходимые данные Заказчику.
Ответственность за формирование форм управленческой и
статистической отчетности, а также ее последующее представление в
вышестоящие подразделения, контролирующие органы(2) возлагается на
Заказчика. Для формирования форм управленческой и статистической
отчетности Заказчику предоставляется доступ в систему ЕК АСУФР по
функциональности на просмотр своей балансовой единицы. Доступ в
систему ЕК АСУФР предоставляется в установленном ОАО "РЖД"
порядке.
______________________________
(2) Для целей настоящего Регламента под контролирующими
органами понимаются налоговые органы, государственные внебюджетные
фонды, органы государственной статистики, а также прочие
организации, в адреса которых, в соответствии с законодательством
РФ, юридические лица обязаны представлять формы управленческой и
статистической отчетности.
2.3. ОЦО совместно с Заказчиком взаимодействует с
представителями налоговых органов, государственных внебюджетных
фондов, аудиторами, ревизорами Центра "Желдорконтроль",
предоставляет в установленные сроки сведения, необходимые для
аудита бухгалтерской и налоговой отчетности Заказчика. Объем
предоставляемых сведений согласуется уполномоченными работниками
ОЦО и руководителем проверяемого подразделения Заказчика. Акт
проверки подписывается руководителем Заказчика и руководителем
ОЦО.
3. Порядок проведения инвентаризаций
3.1. Заказчик издает приказ о проведении инвентаризации не
позднее 10 дней до начала ее проведения или в установленные
законодательством сроки. Передает приказ в ОЦО не позднее дня,
следующего за днем его оформления. ОЦО участвует в проведении
инвентаризации активов и обязательств Заказчика. ОЦО вносит
предложения по составу бухгалтерских работников для включения в
инвентаризационную комиссию.
3.2. В случаях обнаружения недостач материальных ценностей по
результатам инвентаризации Заказчик выявляет виновных лиц, ведет
последующую работу с правоохранительными органами. Оформляет
первичные документы и предоставляет их в ОЦО не позднее дня,
следующего за днем их оформления.
3.3. ОЦО при инвентаризации расчетов формирует акты сверки
расчетов с контрагентами и передает их Заказчику не позднее дня,
следующего за днем формирования актов. Заказчик осуществляет
инвентаризацию расчетов с контрагентами на основании
предоставленных актов сверки, вносит свои дополнения и замечания
по согласованию с ОЦО и передает акты сверки расчетов контрагенту.
В установленные внутренними распорядительными документами ОАО
"РЖД" сроки Заказчик предоставляет ОЦО результаты инвентаризации
расчетов.
4. Вопросы взаимодействия при оформлении первичных документов
4.1 Заказчик формирует первичные документы бухгалтерского
учета в количестве экземпляров, необходимом для обеспечения
указанными документами всех участников хозяйственных операций.
Достоверность данных первичных документов подтверждается подписями
работников Заказчика, ответственных за составление указанных
первичных документов.
4.2. При поступлении активов от контрагента, выполнении
контрагентом работ, оказании услуг Заказчик сопоставляет данные
первичных документов с фактическим наличием активов, результатами
выполненных работ, оказанных услуг, проставляет на первичных
документах необходимые признаки:
- при оприходовании МПЗ на склад Заказчик присваивает
номенклатурный номер в соответствии с Сетевым классификатором
материально - технических ресурсов;
- на первичных документах, подтверждающих расходы, Заказчик
делает отметку с указанием статьи расходов в соответствии с
Номенклатурой расходов основных видов хозяйственной деятельности
железнодорожного транспорта;
- при необходимости Заказчик согласовывает заполненные
первичные документы с причастными подразделениями;
- и т.д.
Заказчик несет ответственность за правильность определения
всех необходимых признаков.
После проверки и оформления первичных документов Заказчик
формирует Реестр первичных документов и передает оригиналы
первичных документов вместе с Реестром в ОЦО. Реестр должен
содержать полный перечень передаваемых документов, подпись
передающей и принимающей стороны и прочие обязательные для
заполнения реквизиты.
В случае несоответствия данных первичных документов
фактическому наличию активов, результатам выполненных работ,
оказанных услуг, или обнаружения ошибок в оформлении первичных
документов, Заказчик не подписывает полученные от контрагента
первичные документы и не принимает документы к учету. ОЦО не несет
ответственность за искажение показателей регистров бухгалтерского
(налогового) учета, а так же бухгалтерской (налоговой) отчетности,
возникшее по причине представления Заказчиком первичных
документов, содержащих недостоверные данные о фактическом наличии
активов, результатах выполненных работ, оказанных услуг.
Заказчик самостоятельно урегулирует расхождения с
контрагентом.
4.3. Заказчик обеспечивает организацию делопроизводства по
приему-передаче между Заказчиком и ОЦО первичных документов
бухгалтерского учета, иных документов, устанавливающих права и
обязанности участников хозяйственной деятельности Заказчика.
4.4. Прием-передача первичных документов между Заказчиком и
ОЦО осуществляется ежедневно по Реестру (Приложение N2 к
настоящему Регламенту), ответственность за составление которого
возлагается на передающее подразделение. Лица Заказчика и ОЦО,
ответственные за приемку-передачу первичных документов,
удостоверяют факт приемки-передачи своими подписями.
4.5. Заказчик представляет в ОЦО первичные документы
бухгалтерского учета не позднее дня, следующего за днем их
оформления, если иные сроки не установлены в прочих разделах
настоящего Регламента.
В случае поступления в ОЦО по Реестру первичных документов
бухгалтерского учета, относящихся к прошлым отчетным периодам,
данные таких документов подлежат отражению в регистрах
бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде.
Отнесение хозяйственной операции к текущим событиям или
событиям, произошедшим после отчетной даты, осуществляется в
установленном ОАО "РЖД" порядке.
4.6. Представление первичных документов с нарушением сроков,
установленных настоящим Регламентом, осуществляется только при
наличии на бланке первичного документа подписи должностного лица
Заказчика.
В случае, если нарушение сроков представления первичных
документов составляет более двух дней - первичные документы
передаются в ОЦО после подписания бланков таких документов
руководителями финансовых или экономических служб.
В случае, если нарушение сроков представления первичных
документов составляет более тридцати дней - первичные документы
передаются в ОЦО после подписания бланков таких документов
руководителями Заказчика или уполномоченного им лица.
4.7. ОЦО осуществляет контроль за правильностью формирования
первичных документов бухгалтерского учета и прочих документов,
предоставленных Заказчиком. В случае обнаружения ошибок в
оформлении первичных и прочих документов, ОЦО возвращает документы
Заказчику на доработку в течение 3 рабочих дней, следующих за днем
их получения, с указанием причины возврата документов. Возврат
первичных документов осуществляется по Реестру (Приложение N 2 к
настоящему Регламенту). Таким образом, Заказчик несет
ответственность за достоверность данных (количественных,
стоимостных), отраженных в первичных документах, а так же за
правильность оформления бланков первичных документов. ОЦО несет
ответственность исключительно за правильность оформления бланков
первичных документов, полученных от Заказчика, и принятых к учету.
ОЦО не несет ответственность за искажение данных регистров
бухгалтерского (налогового) учета, показателей бухгалтерской
(налоговой) отчетности в случае выявления факта недостоверности
данных (количественных, стоимостных), отраженных в первичных
документах, после принятия документов к учету.
4.8. Заказчик своевременно предоставляет в ОЦО образцы
подписей лиц, уполномоченных на подписание первичных документов.
4.9. ОЦО несет ответственность за создание и последующее
ведение архива первичных документов, возникающих в рамках
хозяйственной деятельности Заказчика. Помещение для хранения
указанных первичных документов предоставляется Заказчиком, при
этом техническое состояние помещения должно обеспечить сохранность
бумажных экземпляров первичных документов в течение сроков,
установленных законодательством РФ, внутренними нормативными
актами ОАО "РЖД".
5. Вопросы взаимодействия в рамках осуществления операций с
хозяйственными договорами
5.1. Договорная работа в полном объеме ведется Заказчиком. ОЦО
согласовывает условия договоров, заключаемых Заказчиком, по
вопросам порядка ведения бухгалтерского учета и налогообложения
операций, являющихся предметом заключаемых договоров. Оригиналы
заключенных договоров хранятся у Заказчика, а заверенные
Заказчиком копии заключенных договоров передаются в ОЦО не позднее
дня, следующего за днем заключения договоров.
5.2. Заказчик осуществляет проверку полномочий контрагента и
его должностных лиц на заключение соответствующего вида договоров
и выдает доверенности собственным работникам на приемку исполнения
обязательств по договорам.
5.3. Заказчик является устроителем конкурсов, торгов,
аукционов, в случае заключения договоров путем проведения
конкурсов торгов, аукционов, а так же организует участие ОАО "РЖД"
в конкурсах, торгах, проводимых сторонними лицами с целью
заключения договоров. Проведение конкурсов, торгов аукционов, а
так же участие ОАО "РЖД" в аналогичных мероприятиях, устраиваемых
сторонними лицами, осуществляется в установленном ОАО "РЖД"
порядке.
5.4. Заказчик осуществляет ведение претензионной работы, а
также представляет интересы ОАО "РЖД" в судебных органах.
5.5. Заказчик несет ответственность за соответствие цен на
приобретаемые и реализуемые товары (работы, услуги) уровню
рыночных цен.
5.6. В случае, если одновременно с созданием нового
подразделения Заказчика, указанный Заказчик принимает на себя
полностью или частично обязательства, возникшие по договорам,
заключенным с иными подразделениями ОАО "РЖД", вновь созданное
подразделение Заказчика уведомляет контрагентов по указанным
договорам об изменении существенных условий договоров (реквизиты
сторон договоров и прочие).
6. Вопросы взаимодействия в рамках осуществления хозяйственных
операций, связанных с движением денежных средств
6.1. Заказчик заключает договоры на открытие и обслуживание
расчетных, валютных, депозитных счетов, на подключение системы
"Клиент-Банк", прочие договоры с коммерческими банками в
соответствии с разделом 5 настоящего Регламента и установленном
ОАО "РЖД" порядке.
6.2. ОЦО заполняет бланк Карточки с образцами подписей и
оттиска печати (далее - Карточки), указывает фамилию, имя,
отчество должностных лиц Заказчика и ОЦО, обладающих правом первой
и второй подписи. Оформленный бланк Карточки ОЦО представляет
Заказчику не позднее дня, следующего за днем ее оформления.
Заказчик проверяет правильность заполнения бланка карточки, а
также организует процедуру удостоверения подлинности
собственноручных подписей лиц, наделенных правом первой или второй
подписи. Должностные лица Заказчика и ОЦО, наделенные правом
первой и второй подписи, собственноручно проставляют подписи в
соответствующих разделах Карточки в присутствии лиц,
уполномоченных проводить процедуру удостоверения подписей
(нотариус, работник банка).
Оформленные должным образом Карточки Заказчик представляет в
обслуживающий банк.
6.3. ОЦО формирует пакет документов и представляет в налоговые
органы сведения об открытии расчетных, валютных счетов в
установленные законодательством сроки.
6.4. Заказчик формирует "Расчет на установление предприятию
лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование
наличных денег из выручки, поступающей в кассу" (далее - Расчет),
согласовывает Расчет с ОЦО, а также после согласования передает
сформированный Расчет в обслуживающий банк.
6.5. При использовании системы "Клиент-банк", обслуживающий
банк передает Заказчику и ОЦО по одному сертификату открытого
ключа электронной цифровой подписи.
Заказчик получает от обслуживающего банка записывающие
устройства, с ключами подписи первого и второго лица (ЭЦП). Каждое
из получаемых записывающих устройств содержит только один из
ключей подписи: либо первого, либо второго лица. Факт передачи
записывающих устройств оформляется актом, заверенным подписями
ответственных работников обслуживающего банка и Заказчика.
Заказчик передает записывающее устройство с ключом второй подписи
в ОЦО. Записывающее устройство с ключом первой подписи остается у
Заказчика. Факт передачи записывающего устройства оформляется
актом, заверенным подписями ответственных работников Заказчика и
ОЦО. Указанный порядок передачи, действует в случае, если иное не
установлено частными регламентами.
При использовании системы "Клиент-Банк" Заказчик и ОЦО
обеспечивают защиту записывающих устройств с ключами первой и
второй подписи от несанкционированного использования. Правом
использования записывающих устройств с ключами первой и второй
подписи обладают лица, поименованные в банковской карточке с
образцами подписей.
6.6. Лицо, исполняющее функции кассира Заказчика, назначается
из числа работников Заказчика, либо ОЦО. Местом исполнения
должностных обязанностей указанного работника является
местонахождение Заказчика. Заказчик предоставляет работнику,
исполняющему обязанности кассира, рабочее место, соответствующее
требованиям законодательства РФ, предъявляемым к оборудованию
помещений касс. Филиал, обязанностью которого является назначение
лица, исполняющего обязанности кассира, определяется частными
регламентами.
Далее по тексту Регламента рассматривается взаимодействие
Заказчика и ОЦО в случае возложения обязанностей кассира на
работника Заказчика.
6.7. ОЦО осуществляет контроль за соблюдением предельного
размера расчетов наличными денежными средствами, а также порядком
ведения кассовых операций вне зависимости от штатной
принадлежности кассира. Ответственность за нарушение порядка
работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций,
выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими
организациями сверх установленных размеров, неоприходовании
(неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении
порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении
в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, возлагается на
Руководителя Заказчика, кассира и Руководителя ОЦО.
6.8. Заказчик оформляет Реестр счетов к оплате (Приложение N 3
к настоящему Регламенту) и передает указанный документ в ОЦО не
позднее дня, следующего за днем его оформления. ОЦО в обязательном
порядке оформляет платежные банковские документы, прочие
документы, подлежащие составлению при осуществлении платежей, и
представляет указанные документы в обслуживающий банк не позднее
дня, следующего за днем представления Реестра. ОЦО осуществляет
оплату всех счетов, указанных в Реестре.
На Заказчика возлагается обязанность по представлению ОЦО
запрашиваемых документов.
6.9. ОЦО получает выписки по расчетным, валютным счетам и
отражает данные на счетах бухгалтерского учета. ОЦО предоставляет
руководителям Заказчика сведения о движении денежных средств на
расчетных (валютных) счетах на следующий день после осуществления
платежей не позднее 12 часов дня получения банковской выписки.
Частными регламентами взаимодействия между ОЦО и Заказчиком могут
быть предусмотрены иные сроки предоставления выписок, в том числе
предоставление выписок по мере необходимости по запросу Заказчика.
6.10. Заказчик осуществляет фактическую выдачу и приемку
наличных денежных средств, иных ценностей, подлежащих учету по
счету 50 "Касса", а также осуществляет внесение и снятие денежных
средств с расчетных счетов.
6.11. Заказчик оформляет первичные кассовые документы, ведет
кассовую книгу, а также несет ответственность за правильность и
своевременность их составления. Оформленные первичные документы
представляются в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их
оформления.
6.12. ОЦО осуществляет контроль за правильностью оформления
первичных кассовых документов, своевременностью их составления и
представления в ОЦО.
6.13. В случае возникновения необходимости в осуществлении
расчетов наличными денежными средствами, Заказчик оформляет
Заявление на выдачу чековой книжки и передает оформленное
Заявление в ОЦО. ОЦО представляет оформленное Заявление в
обслуживающий банк.
6.14. В случае необходимости оформления чека Заказчик
заполняет Заявку на осуществление платежа и представляет ее
работнику Заказчика, на которого возлагаются обязанности по
выписке чека, не позднее дня, следующего за днем оформления
Заявки. Работник Заказчика, на основании Заявки на осуществление
платежа, оформляет бланк чека и представляет заполненный бланк на
подпись лицам, наделенным правом первой и второй подписи.
Оформленный должным образом бланк чека работник Заказчика
представляет кассиру Заказчика в течение дня получения Заявки.
Кассир Заказчика представляет чек в обслуживающий банк.
6.15. Заказчик несет ответственность за сохранность чековой
книжки.
6.16. Заказчик представляет в обслуживающий банк
неиспользованные бланки чековой книжки по закрываемым счетам, по
счетам, передаваемым в другую кредитную организацию, и в иных
случаях, предусмотренных законодательством РФ, правилами
обслуживающего банка.
6.17. Заказчик оформляет и заверяет подписью ответственного
лица бланки "Заявления на открытие аккредитива", "Распоряжение об
изменении условий или отмене аккредитива", а также предоставляет
указанные Заявления на подпись ОЦО. Оформленные должным образом
документы, содержащие подписи ответственных лиц Заказчика и ОЦО,
предоставляются ОЦО в обслуживающий банк. Заказчик также
осуществляет последующую работу с обслуживающим банком по
аккредитивным расчетам. В случае необходимости получения сведений
для проведения аккредитивных расчетов, Заказчик формирует и
направляет в ОЦО Запрос с указанием срока представления сведений.
Срок представления сведений не должен быть менее 2 рабочих дней.
ОЦО предоставляет сведения в срок, указанный в Запросе, в
установленном порядке.
6.18. Инвентаризация денежных средств на расчетных счетах и
валютных счетах, наличных денежных средств и ценностей в кассе
осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
6.19. ОЦО определяет сумму процентов, подлежащих получению, в
рамках договора банковского вклада (открытия депозитных счетов). В
случае наличия у Заказчика специалистов экономических и финансовых
служб, ответственных за ведение работы с хозяйственными
договорами, исчисление суммы процентов осуществляет Заказчик.
6.20. ОЦО осуществляет проверку соответствия суммы процентов,
начисленных Заказчиком, и суммы процентов, подлежащих получению,
указанной в документах банка - контрагента.
6.21. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет
ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств.
6.22. Порядок распределения между ОЦО и Заказчиком функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета отдельных хозяйственных
операций, связанных с движением денежных средств, представлен в
Приложении N1 к настоящему Регламенту.
7. Вопросы взаимодействия в рамках расчетов с персоналом
7.1. Расчеты с персоналом по оплате труда
7.1.1. Разработка условий коллективного договора, трудовых
договоров, проведение переговоров с представителями трудового
коллектива, заключение коллективного договора осуществляется в
установленном ОАО "РЖД" порядке.
7.1.2. Заказчик заключает (расторгает) трудовые договоры,
дополнительные соглашения к трудовым договорам, осуществляет прием
(увольнение) работников на работу, заключает договоры о полной
материальной ответственности и договоры о коллективной (бригадной)
материальной ответственности в соответствии с разделом 3
настоящего Регламента и установленном ОАО "РЖД" порядке.
7.1.3. Заказчик разрабатывает Положение о премировании,
Правила внутреннего трудового распорядка, прочие локальные
нормативные акты в установленном ОАО "РЖД" порядке.
7.1.4. Заказчик осуществляет документальное оформление
первичных документов кадрового учета (приказов о приеме на работу,
увольнении, о направлении работников командировку, о премировании
(депремировании)), ведет табеля учета рабочего времени, оформляет
прочие документы.
7.1.5. В случае приема, увольнения работников, ОЦО и Заказчик
руководствуются законодательством РФ и внутренними нормативными
актами ОАО "РЖД".
В случае перевода работников ОАО "РЖД" на другую постоянную
работу в ОАО "РЖД" ОЦО и Заказчик руководствуются
законодательством РФ, а также "Порядком оформления перевода
работников ОАО "РЖД" на другую постоянную работу в ОАО "РЖД" (утв.
Приказом ОАО "РЖД" от 12.09.2005 N137)(3), и иными внутренними
нормативными актами ОАО "РЖД".
______________________________
(3) "Порядок оформления перевода работников ОАО "РЖД" на
другую постоянную работу в ОАО "РЖД" (утв. Приказом ОАО "РЖД" от
12.09.2005 N137) применяется за исключением положений о выдачи
сумм оплаты труда в виде наличных денежных средств.
При приеме, увольнении, переводе на другое место работы
работников, Заказчик представляет в ОЦО необходимые из
перечисленных ниже документов:
- копию Трудового договора;
- копии Договора о полной материальной ответственности,
Договора о коллективной (бригадной) материальной ответственности
(в случае заключения);
- копию "Приказа (распоряжения) о приеме работника на работу"
(форма N Т-1) - для подтверждения факта назначения работника на
должность;
- копию "Приказа (распоряжения) о переводе работника на другую
работу" (форма NТ-5);
- копию "Приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении)
трудового договора с работником (увольнении)" (форма NТ-8).
- справку о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) - с начала
налогового периода (года), в котором ОАО "РЖД" заключило с
работником трудовой договор;
- заявление работника в бухгалтерию на предоставление
стандартных налоговых вычетов;
- индивидуальные сведения, необходимые для исчисления единого
социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование;
- копию подписного листа о присоединении к Договору
негосударственного пенсионного обеспечения (форма N 203);
- заявление работника в бухгалтерию о присоединении к Договору
негосударственного пенсионного обеспечения (форма N 204);
- копию исполнительного листа (на удержание алиментов на
содержание несовершеннолетних детей, в пользу государства, разных
организаций и лиц), соглашение об уплате алиментов;
- заявление работника в бухгалтерию на удержание ссуды,
перечисления в банк.
Копии представленных документов заверяются подписью
руководителя кадровой службы Заказчика.
7.1.6. Заказчик представляет в ОЦО "Табель учета рабочего
времени" (форма N Т13) два раза в месяц не позднее, чем за три
рабочих дня до выплаты аванса, а также в течение двух дней по
окончании расчетного месяца. Частными регламентами взаимодействия
между ОЦО и Заказчиком могут быть предусмотрены иные сроки
предоставления документов. Ответственность за достоверность
ведения "Табеля учета рабочего времени" (форма N Т-13) и
документов, приложенных к нему, возлагается на лиц, оформивших и
подписавших указанные документы.
Вместе с "Табелем учета рабочего времени" (форма N Т-13) в ОЦО
представляются также следующие документы:
- при направлении работника Заказчика в командировку, -
заверенная копия "Приказа (распоряжения) о направлении работника в
командировку" (форма N Т-9);
- при уходе работника Заказчика в отпуск в срок не позднее,
чем за 7 дней до начала отпуска, - "Приказ (распоряжение) о
предоставлении отпуска работнику" (форма N Т-6);
- при оказании материальной помощи к отпуску в срок не
позднее, чем за 7 дней до начала отпуска, - "Приказ об оказании
материальной помощи";
- при болезни работника Заказчика, - листок нетрудоспособности
и протокол заседаний комиссии по социальному страхованию;
- другие оправдательные документы, оформленные надлежащим
образом, подтверждающие отсутствие на работе по уважительным
причинам (справки лечебных заведений, повестки о вызове в
военкомат, судебные и правоохранительные органы и т.д.).
7.1.7. Прочие первичные документы, созданные Заказчиком в
рамках осуществления расчетов с персоналом по оплате труда,
передаются в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их создания.
Ответственность за правильность составления соответствующих
первичных документов, достоверность отраженных в них данных, а так
же своевременность представления в ОЦО возлагается на Заказчика.
7.1.8. Заказчик получает от работников документы, необходимые
для оформления пластиковой карты, а так же передает указанные
документы в обслуживающий банк. Полученные сведения из банка о
пластиковых картах Заказчик передает в ОЦО не позднее дня,
следующего за днем получения карт.
7.1.9. ОЦО осуществляет начисление заработной платы, ведение
лицевых счетов работников Заказчика по форме Т-54а, определяет
сумму налогов, базой для исчисления которых являются суммы
начисленной оплаты труда, в соответствии с требованиями
законодательства РФ, внутренних нормативных актов ОАО "РЖД".
7.1.10. Заказчик определяет по каждому работнику виды (код)
выплат, учитываемых при исчислении заработной платы, пособий,
компенсаций, отпускных, прочих сумм в соответствии с Номенклатурой
наименований и кодов видов выплат и удержаний из них работников
ОАО "РЖД", направленной для руководства письмом от 30.11.2006 г. N
ЦБСБм-11/279. Указанные сведения передаются в ОЦО не позднее дня,
следующего за днем оформления документов.
На основании полученных от Заказчика первичных документов, ОЦО
определяет сумму пособий, компенсаций, отпускных и прочих сумм.
7.1.11. Заработная плата выплачивается в сроки, определенные
коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка
ОАО "РЖД".
При выполнении функций кассира работником Заказчика, Заказчик
осуществляет выплату заработной платы, компенсаций, прочих сумм, в
случае выдачи денежных средств из кассы.
При выплате заработной платы, прочих сумм в безналичном
порядке, перечисление денежных средств осуществляет ОЦО на
основании Заявки на осуществление платежа, составленной
Заказчиком.
7.1.12. ОЦО осуществляет выдачу расчетных листков в следующем
порядке:
- расчетные листки, запечатанные в конверт, предоставляются
работнику Заказчика, назначенному приказом Заказчика (при
предъявлении заверенной копии приказа);
- направляются почтой в адрес кадровой службы Заказчика.
7.1.13. Заказчик по вопросам расчета заработной платы
обращаются в ОЦО. Заказчик оформляет Запрос с изложением вопроса о
порядке исчисления заработной платы и представляет ее в ОЦО. ОЦО в
течение 2 рабочих дней, следующих за днем получения Запроса,
представляет Заказчику сведения, указанные в Запросе.
7.1.14. ОЦО осуществляет формирование Справок по форме 2-НДФЛ
в сроки, установленные для передачи в налоговые органы. По Запросу
Заказчика ОЦО формирует Справки о заработной плате, а также
Справки по форме 2-НДФЛ в течение 2 рабочих дней после получения
Запроса. Оформленные справки подлежат передаче Заказчику не
позднее дня, следующего за днем их оформления.
7.1.15. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента
несет ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, связанных с расчетами с персоналом по
оплате труда.
7.1.16. Инвентаризация расчетов по оплате труда осуществляется
в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
7.1.17. Порядок распределения между ОЦО и Заказчиком функций
по ведению бухгалтерского и налогового учета отдельных
хозяйственных операций по расчетам с персоналом по оплате труда
представлен в Приложении N1 к настоящему Регламенту.
7.2. Расчеты с подотчетными лицами
7.2.1. Заказчик утверждает перечень лиц, которым разрешено
выдавать денежные средства в подотчет, определяет размер сумм,
подлежащих выдаче, утверждает срок отчета по суммам, выданным в
подотчет, оформляет документы, связанные с командированием
работников в порядке, установленном Положением о порядке и
размерах возмещения командировочных расходов, выдачи подотчетных
денежных средств, представления авансовых отчетов о
командировочных и хозяйственных расходах работников филиалов и
других структурных подразделений открытого акционерного общества
"Российские Железные Дороги" (утв. Распоряжением от 07.11.2006
N2193р).
7.2.2. Заказчик знакомит работников, пользующихся подотчетными
денежными средствами, с обязанностями подотчетных лиц.
7.2.3. Заказчик осуществляет проверку целевого расходования
денежных средств и контроль за своевременностью предоставления
документов, подтверждающих целевое использование средств в ОЦО.
ОЦО осуществляет проверку наличия оправдательных документов и
правильности составления авансовых отчетов. Авансовый отчет
утверждается руководителем Заказчика и подписывается руководителем
ОЦО.
7.2.4. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет
ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, связанных с расчетами с подотчетными
лицами.
7.2.5. Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами
осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
7.2.6. Порядок распределения между ОЦО и Заказчиком функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета отдельных хозяйственных
операций по расчетам с подотчетными лицами представлен в
Приложении N1 к настоящему Регламенту.
7.3. Расчеты по предоставленным займам
7.3.1. Заказчик заключает с работниками договоры займа, по
которым выступает на стороне займодавца, в соответствии с разделом
5 настоящего Регламента.
7.3.2. Фактическую выдачу наличных денежных средств, прочего
имущества, а также оформление первичных документов бухгалтерского
учета, подтверждающих факт выдачи займа, осуществляет Заказчик.
Оформленные первичные документы передаются в ОЦО не позднее дня,
следующего за днем их оформления.
7.3.3. ОЦО определяет сумму процентов, подлежащих получению в
рамках договоров займа, заключенных с работниками. В случае
наличия у Заказчика специалистов экономических и финансовых служб,
ответственных за ведение работы с хозяйственными договорами,
исчисление суммы процентов осуществляет Заказчик.
7.3.4. Заказчик осуществляет приемку наличных денежных
средств, товарно-материальных ценностей, поступивших в качестве
погашения обязательств по договорам займа, а также оформляет
первичные документы бухгалтерского учета, подтверждающие факт
погашения.
Оформленные первичные документы передаются в ОЦО не позднее
дня следующего за днем их оформления.
7.3.5. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет
ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, связанных с расчетами с персоналом по
предоставленным займам.
7.3.6. Инвентаризация расчетов с персоналом по предоставленным
займам осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего
Регламента.
7.3.7. Порядок распределения между ОЦО и Заказчиком функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета отдельных хозяйственных
операций по расчетам с персоналом по предоставленным займам
отражен в Приложении N1 к настоящему Регламенту.
7.4. Расчеты по возмещению материального ущерба
7.4.1. Заказчик устанавливает факт нанесения материального
ущерба и осуществляет его документальное оформление. Оформленные
первичные документы передаются в ОЦО не позднее дня, следующего за
днем их оформления.
7.4.2. Заказчик определяет величину нанесенного материального
ущерба в натуральном выражении, формирует данные о фактически
произведенных расходах, а так же об объемах работ по устранению
ущерба, определяет стоимостное значение нанесенного материального
ущерба, оформляет первичные документы и передает их в ОЦО не
позднее дня, следующего за днем их оформления.
7.4.3. В случаях, установленных законодательством РФ, Заказчик
определяет рыночную стоимость имущества, которому нанесен ущерб, а
также иных объектов, являющихся составными частями такого
имущества, но пригодных к использованию.
7.4.4. Заказчик осуществляет работу с правоохранительными
органами по факту нанесения материального ущерба.
7.4.5. Заказчик осуществляет решение вопросов, связанных с
формой и порядком возмещения материального ущерба.
7.4.6. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет
ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, осуществляемых с персоналом по возмещению
материального ущерба.
7.4.7. Инвентаризация расчетов с персоналом по возмещению
ущерба осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего
Регламента.
7.4.8. Порядок распределения между ОЦО и Заказчикои функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета отдельных хозяйственных
операций, связанных с возмещением материального ущерба представлен
в Приложении N1 к настоящему Регламенту.
8. Вопросы взаимодействия в рамках хозяйственных операций,
осуществляемых с краткосрочными и долгосрочными кредитами
и займами
8.1. Заказчик заключает кредитные договоры, договоры займа с
коммерческими банками, прочими юридическими и физическими лицами,
по которым выступает на стороне заемщика в соответствии с разделом
5 настоящего Регламента.
8.2. Заказчик заполняет бланк векселя и передает копию
оформленного бланка в ОЦО не позднее дня, следующего за днем
оформления векселя. Хранение незаполненных бланков векселей
осуществляет Заказчик.
8.3. Заказчик осуществляет оприходование наличных денежных
средств, иных материальных ценностей поступающих в качестве
исполнения по договорам кредита (займа) и оформляет первичные
документы бухгалтерского учета. Оформленные первичные документы
передаются в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
8.4. Заказчик осуществляет фактическую передачу
товарно-материальных ценностей, оформляет первичные документы
бухгалтерского учета, подтверждающие факт выбытия имущества, в
случае, если кредитным договором, договором займа предусмотрено
внесение имущества в залог. Оформленные первичные документы
Заказчик представляет в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их
оформления.
8.5. Заказчик осуществляет контроль за сохранностью имущества,
находящегося в залоге.
8.6. ОЦО определяет сумму процентов (дисконта), подлежащих
выплате в рамках кредитных договоров, договоров займа. В случае
наличия у Заказчика специалистов экономических и финансовых служб,
ответственных за ведение работы с хозяйственными договорами,
исчисление суммы процентов осуществляет Заказчик.
8.7. Заказчик осуществляет фактическую передачу наличных
денежных средств, товарно-материальных ценностей в качестве
исполнения обязательств по договорам, а также оформляет первичные
документы бухгалтерского учета. Оформленные первичные документы
передаются в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
ОЦО исполняет обязательства по кредитным договорам, договорам
займа в случае перечисления денежных средств в безналичном порядке
на основании Заявки на осуществление платежа, составленной
Заказчиком.
8.8. В случае привлечения заемных денежных средств посредством
эмиссии облигаций (в т.ч. конвертируемых в акции), все процедуры,
связанные с эмиссией, определением суммы дохода, подлежащей
выплате, процедурой погашения, конвертацией в акции,
осуществляются на уровне Аппарата управления ОАО "РЖД".
8.9. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет
ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, осуществляемых с краткосрочными и
долгосрочными кредитами и займами.
8.10. Инвентаризация расчетов по краткосрочным и долгосрочным
кредитам и займам осуществляется в соответствии с разделом 3
настоящего Регламента.
8.11. Порядок распределения между ОЦО и Заказчиком функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета отдельных хозяйственных
операций, осуществляемых с краткосрочными и долгосрочными
кредитами и займами, представлен в Приложении N1 к настоящему
Регламенту.
9. Вопросы взаимодействия в рамках осуществления
хозяйственных операций с финансовыми вложениями
9.1. Заказчик заключает договоры, связанные с приобретением
объектов финансовых вложений, в соответствии с разделом 5
настоящего Регламента.
9.2. ОЦО совместно с Заказчиком анализируют положения
договоров и оценивают правомерность признания приобретенных
активов в качестве финансовых вложений.
9.3. ОЦО на основании данных хозяйственных договоров, иных
первичных документов, представленных Заказчиком, формирует
первоначальную стоимость активов, определяет величину дохода,
подлежащего признанию в текущем периоде, и сумму курсовой разницы,
в случае, если стоимость активов выражена в иностранной валюте.
9.4. Заказчик определяет величину текущей рыночной стоимости
объектов финансовых вложений.
9.5. Заказчик проводит проверку наличия условий,
характеризующих устойчивое снижение стоимости финансовых вложений,
по согласованию с ОЦО принимает решение об образовании резерва под
обесценение финансовых вложений. Сумму, подлежащую резервированию,
исчисляет ОЦО на основании первичных документов, представленных
Заказчиком.
9.6. Заказчик осуществляет документальное оформление факта
выбытия активов. ОЦО производит расчет стоимости активов при
выбытии.
9.7. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет
ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, связанных с финансовыми вложениями.
9.8. Инвентаризация финансовых вложений осуществляется в
соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
9.9. Порядок распределения между ОЦО и Заказчиком функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета отдельных хозяйственных
операций, осуществляемых с объектами финансовых вложений,
представлен в Приложении N1 к настоящему Регламенту.
10. Вопросы взаимодействия в рамках осуществления
хозяйственных операций с капиталом
10.1. Хозяйственные операции с капиталом осуществляются на
уровне Аппарата управления ОАО "РЖД", за исключением отдельных
хозяйственных операций, осуществляемых с добавочным капиталом.
В случае проведения переоценки объектов основных средств,
корректировка величины добавочного капитала осуществляется на
основании данных о рыночной стоимости объектов основных средств,
определяемой в порядке, установленном ОАО "РЖД".
10.2. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет
ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, связанных с добавочным капиталом.
10.3. Инвентаризация добавочного капитала осуществляется в
соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
10.4. Порядок распределения между ОЦО и Заказчиком функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета отдельных хозяйственных
операций, осуществляемых с добавочным капиталом, представлен в
Приложении N1 к настоящему Регламенту.
11. Вопросы взаимодействия в рамках хозяйственных операций,
осуществляемых с объектами основных средств, нематериальных
активов, оборудованием к установке, вложениями во
внеоборотные активы
11.1. Заказчик заключает договоры, связанные с приобретением
(созданием) активов, в соответствии с разделом 5 настоящего
Регламента.
11.2. Заказчик осуществляет приемку объектов, квалифицируемых
в качестве вложений во внеоборотные активы, оборудования к
установке и оформляет первичные документы бухгалтерского учета.
11.3. Заказчик осуществляет приемку работ (услуг), в случае
создания объектов внеоборотных активов путем проведения
строительно-монтажных, научно-исследовательских и иных видов
работ, выполняемых силами сторонних организаций. Заказчик
оформляет первичные документы и передает их в ОЦО не позднее дня,
следующего за днем их оформления.
11.4. Заказчик предоставляет данные о фактически произведенных
затратах, а также объемах работ, выполненных в отчетном периоде, в
случае создания актива хозяйственным способом. Первичные
документы, подтверждающие фактически произведенные затраты и
объемы выполненных работ, передаются в ОЦО в течение 5 дней, но не
позднее последнего рабочего дня месяца окончания отчетного
периода.
11.5. Заказчик проводит испытательные работы, оформляет
соответствующую первичную документацию, а также передает
оформленные первичные документы в ОЦО не позднее дня, следующего
за днем их оформления.
11.6. Заказчик производит анализ результатов НИОКР и, в случае
необходимости, осуществляет процедуру получения правовой охраны
результата созданного НИОКР.
11.7. Заказчик определяет рыночную стоимость активов,
полученных по договорам дарения (безвозмездной передачи), а также
в иных случаях, установленных законодательством РФ.
11.8. Заказчик осуществляет процедуру государственной
регистрации объектов, а также осуществляет иные виды работ с
органами государственной власти. Оригиналы полученных патентов и
иных документов, подтверждающих права на объекты основных средств
(далее - ОС), нематериальных активов (далее - НМА), хранятся у
Заказчика. Заверенные копии указанных документов передаются в ОЦО
не позднее дня, следующего за днем получения патента или иных
документов.
11.9. Заказчик производит документальное оформление первичными
документами хозяйственных операций, совершаемых с объектами ОС,
НМА, НИОКР, а также объектами, квалифицируемыми в качестве
вложений во внеоборотные активы. Оформленные первичные документы
подлежат передаче в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их
оформления.
11.10. Заказчик принимает решение о переводе объектов,
классифицированных ранее в качестве вложений во внеоборотные
активы, в состав ОС, НМА, о проведении процедур восстановления,
переоценки объектов ОС, нецелесообразности дальнейшего
использования объектов ОС, НМА, передаче в монтаж оборудования и
прочих решений.
11.11. ОЦО формирует первоначальную стоимость ОС, НМА,
оборудования к установке исходя из представленных Заказчиком
первичных документов.
11.12. Заказчик устанавливает и присваивает объектам ОС
соответствующие коды ОКОФ, а также определяет срок полезного
использования объектов ОС, НМА. Срок полезного использования
объектов НМА определяется в соответствии с Разъяснениями NВГ-11685
от 22.12.2006г.
11.13. ОЦО определяет величину амортизационных отчислений,
сумму дооценки (уценки), остаточную стоимость имущества,
подлежащего выбытию.
11.14. Заказчик выявляет лиц, виновных в возникновении
чрезвычайных ситуаций или отсутствии активов. Ведет последующую
работу с правоохранительными органами.
11.15. Заказчик определяет возможность использования узлов,
деталей, прочих активов, классифицируемых в качестве
материально-производственных запасов, полученных при выбытии,
ремонте или модернизации объектов ОС, и определяет их текущую
рыночную стоимость. Первичные документы, содержащие сведения о
текущей рыночной стоимости, Заказчик представляет в ОЦО не позднее
дня, следующего за днем их оформления.
11.16. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет
ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, связанных с внеоборотными активами,
объектами ОС, НМА, оборудованием к установке.
11.17. Инвентаризация объектов, квалифицируемых в качестве
вложений во внеоборотные активы, ОС, НМА, оборудования к
установке, производится в соответствии с разделом 3 настоящего
Регламента.
11.18. Порядок распределения между ОЦО и Заказчиком функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета отдельных хозяйственных
операций, осуществляемых с объектами, квалифицируемыми в качестве
вложений во внеоборотные активы, ОС, НМА, оборудованием к
установке, представлен в Приложении N1 к настоящему Регламенту.
12. Взаимодействие в рамках хозяйственных операций, совершаемых
с материально-производственными запасами
12.1. Заказчик заключает договоры, связанные с приобретением
материально-производственных запасов (далее - МПЗ), в соответствии
с разделом 5 настоящего Регламента.
12.2. Заказчик осуществляет фактическое оприходование
поступивших МПЗ, оформляет первичные документы бухгалтерского
учета. Оформленные первичные документы Заказчик предоставляет в
ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
12.3. В случае выявления несоответствия фактически поступивших
МПЗ условиям заключенных договоров, Заказчик документирует факт
несоответствия. Оформленные первичные документы передаются в ОЦО
не позднее дня, следующего за днем их оформления.
12.4. При поступлении от поставщиков (создании собственными
силами) и оприходовании МПЗ на склад Заказчик оформляет первичный
документ, определяет в соответствии с Сетевым классификатором
материально - технических ресурсов группу (вид), в которую
подлежат включению поступившие (созданные) МПЗ, присваивает
номенклатурный номер, определяет код Заказа (договора) и место
возникновения затрат.
12.5. В случае создания МПЗ собственными силами, Заказчик
оформляет и предоставляет в ОЦО первичные документы о фактически
произведенных расходах и объемах работ, выполненных в отчетном
периоде. Первичные документы, подтверждающие фактически
произведенные затраты и объемы выполненных работ, передаются в ОЦО
в течение 5 рабочих дней с даты составления, но не позднее
последнего рабочего дня месяца окончания отчетного периода.
12.6. Заказчик устанавливает виды учетных цен, а также
определяет их величину.
12.7. Заказчик определяет текущую рыночную стоимость МПЗ при
получении активов в рамках безвозмездных договоров, по результатам
проведенной инвентаризации, а также в прочих случаях, при которых
законодательство РФ требует определить текущую рыночную стоимость.
12.8. Заказчик оформляет первичными документами сведения о
номенклатуре и количестве МПЗ, списанных в производство
(поступивших из производства на склад готовой продукции) в
отчетном периоде. Составленные первичные документы предоставляются
в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
12.9. ОЦО на основании представленных Заказчиком первичных
документов, определяет стоимостную оценку МПЗ, списанных в
производство за отчетный период, а также величину разницы в
стоимости приобретенных активов, исчисленной исходя из фактической
стоимости приобретения (заготовления), и учетных цен.
12.10. ОЦО осуществляет пересчет стоимости остатков готовой
продукции в случае перехода от одного вида учетных цен к другому.
12.11. Заказчик ведет учет личных карточек работников для
учета выдачи и возврата спецодежды.
12.12. Заказчик осуществляет отпуск МПЗ со склада, оформляет
первичные документы бухгалтерского учета, подтверждающие факт
выбытия МПЗ на сторону, а также предоставляет указанные документы
в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
12.13. ОЦО на основании данных первичных документов,
предоставленных Заказчиком, определяет стоимостную оценку МПЗ,
подлежащих выбытию на сторону.
12.14. В случае выбытия МПЗ в результате аварий, стихийных
бедствий, иных чрезвычайных ситуаций, Заказчик выявляет лиц,
виновных в возникновении чрезвычайных ситуаций, осуществляет
работу с органами государственной власти, внутренних дел, а также
оформляет первичные документы бухгалтерского учета. Первичные
документы предоставляются в ОЦО не позднее дня, следующего за днем
их оформления.
12.15. Заказчик осуществляет анализ состояния МПЗ с целью
выявления морально устаревших, полностью или частично потерявших
свое первоначальное качество активов, а также определяет их
текущую рыночную стоимость. Заказчик оформляет и передает в ОЦО не
позднее дня, следующего за днем оформления, документ, содержащий
номенклатуру и количество объектов МПЗ, признанных морально
устаревшими, полностью или частично потерявших свое первоначальное
качество.
12.16. ОЦО на основании сведений, полученных от Заказчика,
исчисляет сумму, подлежащую резервированию, а также суммы,
корректирующие ранее начисленный резерв.
12.17. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет
ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, связанных с МПЗ.
12.18. Инвентаризация МПЗ осуществляется в соответствии с
разделом 3 настоящего Регламента.
12.19. Порядок распределения между ОЦО и Заказчиком функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета отдельных хозяйственных
операций, осуществляемых с МПЗ, представлен Приложении N1 к
настоящему Регламенту.
13. Взаимодействие в рамках расчетов со сторонними
организациями
13.1. Заказчик заключает договоры, связанные с приобретением
(реализацией) товаров (работ, услуг), с контрагентами в
соответствии с разделом 5 настоящего Регламента.
13.2. При выставлении счетов контрагентам на оплату товаров
(работ, услуг) Заказчик формирует Запрос на выставление счетов и
представляет ее в ОЦО не позднее дня, следующего за днем ее
оформления. ОЦО на основании Заявки на выставление счетов,
формирует счета на оплату и передает их Заказчику не позднее дня,
следующего за днем получения Заявки.
13.3. Заказчик осуществляет приемку товаров (работ, услуг),
проверяет соответствие фактически поставленного товара
(выполненных работ, оказанных услуг) положениям договора, а также
проверяет правильность оформления первичных документов,
подтверждающих факт сдачи-приемки товаров (работ, услуг). Работник
Заказчика, ответственный за приемку товаров (работ, услуг),
подписывает первичные документы, предоставленные поставщиками
товаров (работ, услуг). Первичные документы, полученные от
поставщиков товаров (работ, услуг), Заказчик предоставляет в ОЦО
не позднее дня, следующего за днем их получения.
13.4. Заказчик контролирует своевременность и полноту
осуществления платежей (в т.ч. платежей, списанных в безакцептном
порядке), прочего представления в счет погашения обязательств по
договорам.
13.5. Заказчик осуществляет контроль за своевременностью
поставки товаров (выполнением работ, оказанием услуг).
13.6. ОЦО осуществляет проверку правильности оформления
первичных документов, предоставленных Заказчиком.
13.7. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет
ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, связанных с расчетами со сторонними
организациями.
13.8. Инвентаризация расчетов со сторонними организациями
осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
13.9. Порядок распределения между ОЦО и Заказчиком функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета расчетов со сторонними
организациями, представлен в Приложении N1 к настоящему
Регламенту.
14. Взаимодействие в рамках расчетов с Негосударственным
пенсионным фондом "БЛАГОСОСТОЯНИЕ"
14.1. Заключение договора с НПФ "БЛАГОСОСТОЯНИЕ"
осуществляется централизованно ОАО "РЖД".
14.2. Заказчик формирует сведения, необходимые для расчета
пенсионных взносов (заключает пенсионный договор с работниками
(участниками-вкладчиками), принимает заявления об удержании из
заработной платы работников (участников-вкладчиков) сумм
пенсионных взносов, определяет тариф пенсионного взноса в
зависимости от выбранного работником (участником-вкладчиком)
варианта пенсионной схемы, прочие сведения). Оформленные
первичными документами сведения, передаются в ОЦО не позднее дня,
следующего за днем их оформления.
14.3. ОЦО на основании документов, представленных Заказчиком,
удерживает из заработной платы работников (участников-вкладчиков)
суммы ежемесячных пенсионных взносов, рассчитывает и производит
начисление паритетных пенсионных взносов, уплачиваемых ОАО "РЖД",
а так же осуществляет начисление дополнительных пенсионных
взносов. ОЦО ежемесячно в установленные сроки представляет
Заказчику сведения по начисленным паритетным и дополнительным
пенсионным взносам, подлежащим перечислению в НПФ
"БЛАГОСОСТОЯНИЕ". Заказчик несет ответственность за своевременное
перечисление удержанных из заработной платы работников
(участников-вкладчиков) сумм ежемесячных пенсионных взносов в НПФ
"БЛАГОСОСТОЯНИЕ".
14.4. Заказчик осуществляет приемку Заявлений о назначении
корпоративной пенсии от работников (участников-вкладчиков),
исчисляет предполагаемую сумму корпоративной пенсии на основании
данных, представленных ОЦО, а также осуществляет текущую работу с
НПФ "БЛАГОСОСТОЯНИЕ" по персонифицированным данным работников
(участников-вкладчиков).
14.5. ОЦО в соответствии с п.1.3 настоящего Регламента несет
ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, связанных с расчетами с Негосударственным
пенсионным фондом "БЛАГОСОСТОЯНИЕ".
14.6. Инвентаризация расчетов с Негосударственным пенсионным
фондом "БЛАГОСОСТОЯНИЕ" осуществляется в соответствии с разделом 3
настоящего Регламента.
14.7. Порядок распределения между ОЦО и Заказчиком функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета расчетов с
Негосударственным пенсионным фондом "БЛАГОСОСТОЯНИЕ", представлен
в Приложении N1 к настоящему Регламенту.
15. Взаимодействие в рамках осуществления
внутрихозяйственных расчетов
15.1. Заказчик принимает решение о перемещении имущества
(обязательств) между собственными обособленными подразделениями. В
случае необходимости передачи имущества (обязательств) между
различными Заказчиками, решение о такой передаче принимается на
уровне Аппарата управления ОАО "РЖД".
Решение Заказчика, а так же Аппарата управления ОАО "РЖД" о
передаче имущества (обязательств) подлежит документальному
оформлению.
15.2. Документально оформленное Решение о передаче имущества
(обязательств) является основанием для составления Заказчиком и
последующего направления в ОЦО Запроса о стоимости имущества
(обязательств), подлежащих передаче. ОЦО определяет стоимостную
оценку имущества (обязательств), подлежащих передаче, и сообщает
указанные сведения Заказчику в сроки, установленные в Запросе, но
не менее двух рабочих дней.
15.3. Заказчик оформляет первичные документы бухгалтерского
учета и осуществляет фактическую передачу имущества
(обязательств). Оформленные первичные документы бухгалтерского
учета подлежат передаче в ОЦО не позднее дня, следующего за днем
их оформления.
15.4. Заказчик, получатель имущества (обязательств), проверяет
правильность составления первичных (товаросопроводительных)
документов, осуществляет фактическую приемку и оприходование
имущества (обязательств), а также составляет первичные документы
бухгалтерского учета, подтверждающие факт оприходования.
Оформленные первичные документы подлежат передаче в ОЦО не позднее
дня, следующего за днем их оформления.
15.5. В случае получения Заказчиком товарно-материальных
ценностей, приобретенных по централизованным договорам,
оприходование указанных ценностей осуществляется Заказчиком на
основании накладных, извещения (авизо) или других первичных
документов, подтверждающих факт поставки.
15.6. На основании данных первичных документов бухгалтерского
учета, полученных от Заказчика, ОЦО составляет извещение (авизо) о
передаче имущества (обязательств) или акцептует полученное
извещение (авизо) о получении имущества (обязательств).
15.7. ОЦО на основании авизо и первичных документов,
представленных Заказчиком, проводит сверку расчетов между
сторонами внутрихозяйственных расчетов, составляет акты сверки,
определяет суммы и причины расхождения данных, устраняет
выявленные причины расхождения. Заказчик предоставляет сведения о
наличии и движении имущества (обязательств), поступивших
(выбывших) через счета учета внутрихозяйственных расчетов.
15.8. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет
ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, связанных с внутрихозяйственными
расчетами.
15.9. Инвентаризация внутрихозяйственных расчетов
осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
15.10. Порядок распределения между ОЦО и Заказчиком функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций,
связанных с осуществлением внутрихозяйственных расчетов,
представлен в Приложении N1 к настоящему Регламенту.
16. Взаимодействие в рамках целевого финансирования
16.1. В случае заключения договора целевого финансирования на
уровне Аппарата управления ОАО "РЖД", уполномоченные на то
департаменты Аппарата управления ОАО "РЖД" согласовывают условия
поступления денежных средств, иного имущества в качестве целевого
финансирования (далее - средства целевого финансирования) с
организациями-источниками целевого финансирования, органами
государственной власти. Уполномоченные департаменты оформляют
документы, связанные с получением средств целевого финансирования.
Полученные Аппаратом управления ОАО "РЖД" средства целевого
финансирования передаются Заказчиком по счетам учета
внутрихозяйственных расчетов. Документы, подтверждающие
обоснованность получения Заказчиком средств целевого
финансирования, представляются Аппаратом управления ОАО "РЖД"
Заказчику. Заказчик представляет полученные от Аппарата управления
документы в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их получения.
В случае заключения договора целевого финансирования на уровне
Заказчика, уполномоченные на то службы Заказчика согласовывают
условия поступления средств целевого финансирования с
организациями-источниками целевого финансирования, органами
государственной власти. Уполномоченные службы Заказчика оформляют
документы, связанные с получением средств целевого финансирования.
Документы, подтверждающие обоснованность получения средств
целевого финансирования, Заказчик представляет в ОЦО не позднее
дня, следующего за днем их получения.
16.2. В случае заключения договора целевого финансирования на
уровне Аппарата управления ОАО "РЖД", обязанности по анализу
условий принятия к бухгалтерскому учету бюджетных средств в
качестве целевого финансирования возлагаются на соответствующие
департаменты Аппарата управления ОАО "РЖД".
В случае заключения договора целевого финансирования на уровне
Заказчика, анализ условий принятия к бухгалтерскому учету
бюджетных средств в качестве целевого финансирования
осуществляется ОЦО и Заказчиком совместно.
16.3. Заказчик осуществляет фактическое оприходование активов,
поступивших в качестве средств целевого финансирования, за
исключением случая поступления активов в виде безналичных денежных
средств, а также оформляет первичные документы бухгалтерского
учета. Оформленные первичные документы подлежат передаче в ОЦО не
позднее дня, следующего за днем их оформления.
16.4. В случае поступления целевого финансирования в виде
безналичных денежных средств их оприходование осуществляет ОЦО.
16.5. В случае заключения договора целевого финансирования на
уровне Аппарата управления ОАО "РЖД" обязанности по определению
цены ресурсов, отличных от денежных средств и поступивших в
качестве средств целевого финансирования, возлагаются на
уполномоченные департаменты Аппарата управления ОАО "РЖД".
Уполномоченные департаменты документально оформляют сведения о
стоимостной оценке активов, отличных от денежных средств, и
передают указанные сведения Заказчику. Полученные от
уполномоченных департаментов документы, Заказчик представляет в
ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
В случае заключения договора целевого финансирования на уровне
Заказчика обязанности по определению цены ресурсов, отличных от
денежных средств и поступивших в качестве средств целевого
финансирования, возлагаются на Заказчика. Заказчик документально
оформляют сведения о стоимостной оценке активов, отличных от
денежных средств, и передают указанные сведения в ОЦО не позднее
дня, следующего за днем их оформления.
16.6. ОЦО определяет период и порядок списания сумм целевого
финансирования.
16.7. Заказчик совместно с ОЦО выявляют обстоятельства, в
связи с которыми у ОАО "РЖД" возникает необходимость возврата
активов, признанных ранее в качестве средств целевого
финансирования, документально оформляет факт выявления и
представляет оформленный документ в Аппарат управления ОАО "РЖД".
16.8. В случае необходимости возврата активов, Заказчик
оформляет и представляет в ОЦО Запрос о стоимости активов,
подлежащих возврату. ОЦО определяет стоимостную оценку активов,
подлежащих возврату, сообщает указанные сведения Заказчику.
Заказчик производит документальное оформление факта выбытия и
предоставляет первичные документы, подтверждающие факт выбытия, в
Аппарат управления ОАО "РЖД" и ОЦО не позднее дня, следующего за
днем их оформления.
16.9. В случае заключения договора целевого финансирования на
уровне Аппарата управления ОАО "РЖД" обязанности по взаимодействию
(в т.ч. представление отчетов об использовании средств целевого
финансирования) с организациями-источниками целевого
финансирования возлагаются на уполномоченные департаменты Аппарата
управления ОАО "РЖД".
В случае заключения договора целевого финансирования на уровне
Заказчика обязанности по взаимодействию (в т.ч. представление
отчетов об использовании средств целевого финансирования) с
организациями-источниками целевого финансирования возлагаются на
уполномоченные службы Заказчика.
16.10. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет
ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, связанных с расчетами по целевому
финансированию.
16.11. Инвентаризация имущества, полученного в рамках целевого
финансирования, осуществляется в соответствии с разделом 3
настоящего Регламента.
16.12. Порядок распределения между ОЦО и Заказчиком функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций,
связанных с осуществлением расчетов по целевому финансированию,
представлен в Приложении N 1 к настоящему Регламенту.
17. Взаимодействие в рамках формирования финансовых
результатов
17.1. Заказчик заключает договоры на реализацию товаров
(работ, услуг) в соответствии с разделом 5 настоящего Регламента.
17.2. Заказчик формирует первичные документы, подтверждающие
факт реализации товаров (работ, услуг). Сформированные первичные
документы передаются в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их
оформления.
17.3. На основании данных хозяйственных договоров с
контрагентами, первичных документов, представленных Заказчиком,
ОЦО определяет величину выручки, подлежащую признанию в регистрах
бухгалтерского и налогового учета.
17.4. Заказчик оформляет первичными документами и
предоставляет ОЦО сведения о фактически произведенных в отчетном
периоде расходах, на основании которых ОЦО рассчитывает стоимость
незавершенного производства на конец отчетного периода, и
определяет стоимостную оценку реализованной продукции (работ,
услуг). Оформленные первичные документы предоставляются Заказчиком
в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
17.5. В случае аннулирования производственных заказов
(договоров), прекращения производства, не давшего продукции,
Заказчик документально оформляет факт закрытия производства
(аннулирования заказа), а также подтверждает сведения о фактически
произведенных расходах, связанных с прекращением производства
(аннулированием заказов) первичными документами, которые подлежат
передаче в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
17.6. В случае выявления в отчетном году прибыли (убытка),
относящегося к прошлым отчетным периодам, а так же доходов
(расходов), связанных с деятельностью организаций, вошедших в ОАО
"РЖД", Заказчик оформляет первичные документы, подтверждающие
указанные факты. Оформленные первичные документы подлежат передаче
в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
17.7. В случае выявления переплат (недоплат) налогов, штрафов,
пеней, выявленных по результатам проверок по деятельности ФГУПа в
период до 30.09.2003г. ОЦО анализирует результаты проверок, а
также исчисляет суммы недоплат (переплат).
17.8. Заказчик документально оформляет факт произведенных
расходов, связанных с: перевозками работников негосударственных
учреждений здравоохранения (образования); жильем, переданным
муниципальным органам; содержанием имущества на территории Украины
и Казахстана; проведением работ по мобилизационной подготовке, не
компенсируемых из бюджета, а также иных доходов (расходов),
квалифицируемых в качестве прочих. Оформленные первичные документы
передаются в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
17.9. ОЦО на основании предоставленных Заказчиком первичных
документов формирует счета-фактуры. Функция по формированию
счетов-фактур возлагается на Заказчика при наличии у Заказчика
оборудованного автоматизированного рабочего места и возможность
ведения учета в программе ЕК АСУФР.
В случае возложения обязанностей по формированию счетов-фактур
на ОЦО руководитель ОЦО подписывает сформированные счета-фактуры и
передает их Заказчику не позднее дня, следующего за днем их
формирования. Руководитель Заказчика подписывает счета-фактуры,
полученные от ОЦО.
В случае возложения обязанностей по формированию счетов-фактур
на Заказчика руководитель Заказчика подписывает счета-фактуры и
передает в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
Руководитель ОЦО подписывает счета-фактуры в течение дня,
следующего за днем их получения от Заказчика. Подписанные
счета-фактуры направляются Заказчику не позднее дня, следующего за
днем их подписания.
17.10. Оформленные и подписанные счета-фактуры Заказчик
передает контрагенту. Один экземпляр счета-фактуры Заказчик
возвращает ОЦО с отметкой контрагента о получении или с
приложением квитанции при отправке счета-фактуры по почте.
17.11. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет
ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, связанных с формированием финансового
результата.
17.12. Порядок распределения между ОЦО и Заказчиком функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций,
связанных с формированием финансового результата представлен в
Приложении N 1 к настоящему Регламенту.
18. Взаимодействие в рамках расчетов по налогам и сборам
18.1. При постановке на учет в налоговых органах филиалов и
иных обособленных подразделений Заказчика на Заказчика возлагаются
следующие обязанности:
1. формирование комплекта документов, необходимых для
постановки ОАО "РЖД" по месту нахождения обособленного
подразделения на налоговый учет:
- приказ (распоряжение) о создании обособленного
подразделения;
- приказ о назначении руководителя обособленного
подразделения;
- положение об обособленном подразделении;
2. направление в ЦБСН экспресс-почтой:
- комплекта документов, необходимых для постановки на
налоговый учет;
- заполненного заявления о постановке на налоговый учет либо
заполненного заявления о создании обособленного подразделения на
территории РФ;
- сопроводительного письма с указанием почтового адреса
налогового органа по месту нахождения обособленного подразделения.
В рамках проводимой процедуры на ОЦО возлагаются следующие
обязанности:
1. согласование с Заказчиком перечня документов, необходимых
для направления в налоговые органы в целях постановки ОАО "РЖД" по
месту нахождения обособленного подразделения на налоговый учет;
2. заполнение Заявления о постановке на учет российской
организации в налоговом органе по месту нахождения ее
обособленного подразделения на территории РФ.
18.2. В случае постановки на учет в территориальных органах
государственных внебюджетных фондов по месту нахождения филиалов и
иных обособленных подразделений Заказчика на Заказчика возлагаются
следующие обязанности:
1. подготовка согласованного с ОЦО комплекта документов (их
заверенных копий), необходимых для регистрации, включающего в
себя:
- свидетельство о государственной регистрации юридического
лица;
- свидетельство о постановке юридического лица на учет в
налоговом органе;
- уведомление о постановке на учет в налоговом органе по месту
нахождения обособленного подразделения;
- документов, подтверждающих создание обособленного
подразделения и иных необходимых документов;
2. подписание и направление в территориальные органы ФСС, ПФР,
ФОМС подготовленного ОЦО заявления о регистрации ОАО "РЖД" в
качестве страхователя по месту нахождения обособленного
подразделения;
3. получение от территориальных органов ФСС, ПФР, ФОМС
Извещения о регистрации в качестве страхователя юридического лица
по месту нахождения обособленного подразделения;
4. направление оригинала Извещения на хранение в ОЦО, при этом
заверенные копии (при наличии обработки информации через ЦС и
территориальной удаленности ОЦО, ответственность за хранение
Извещения может быть возложена на Заказчика, а в ОЦО направляется
сканированный образ документа) Заказчик оставляет у себя.
В рамках проводимой процедуры на ОЦО возлагаются следующие
обязанности:
1. согласование с Заказчиком перечня документов, необходимых
для направления в территориальные органы ФСС, ПФР, ФОМС для
регистрации в качестве страхователя;
2. заполнение заявления о регистрации ОАО "РЖД" в качестве
страхователя по месту нахождения обособленного подразделения и
направление его Заказчику на подписание.
18.3. В случае необходимости корректировки данных налоговых
деклараций Заказчик создает первичные документы бухгалтерского
учета, содержащие уточненные данные, а также предоставляет
указанные документы в ОЦО не позднее дня, следующего за днем их
оформления.
18.4. ОЦО на основании скорректированных данных первичных
документов бухгалтерского учета, представленных Заказчиком, вносит
исправления в регистры бухгалтерского и налогового учета, Книги
покупок, Книги продаж и прочие регистры, осуществляет пересчет
налоговой базы, суммы налогов (сборов и проч. обязательных
платежей), формирует уточненные налоговые декларации и
представляет их в налоговые органы.
18.5. В случае необходимости зачета или возврата излишне
уплаченных сумм налогов (сборов и проч. обязательных платежей) ОЦО
определяет суммы налогов (сборов и проч. обязательных платежей),
подлежащих зачету или возврату. Также ОЦО составляет письменные
заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных сумм с
последующим их предоставлением в налоговые органы.
18.6. Заказчик получает Решения о проведении выездной
налоговой проверки, прочих уведомительных документов от налоговых
органов и осуществляет их передачу в ОЦО в течение рабочего дня
получения документов.
18.7. В случае назначения налоговой проверки ОЦО совместно с
Заказчиком подготавливает комплект документов в соответствии с
требованиями НК РФ, налоговых органов, а также передает указанные
документы представителям налоговых органов. В случае необходимости
ОЦО предоставляет налоговым органам комментарии по вопросам
формирования налоговых баз, исчисления сумм налогов, сборов и иных
обязательных платежей.
18.8. Заказчик совместно с ОЦО представляют интересы ОАО "РЖД"
в судебных органах. В случае если интересы ОАО "РЖД" представляют
работники ОЦО, последние действуют на основании доверенности.
18.9. ОЦО определяет момент возникновения налоговой базы,
исчисляет величину налоговой базы, определяет суммы налогов,
авансовых платежей по налогам, суммы сборов и иных платежей,
подлежащих перечислению в бюджет.
18.10. В случае необходимости Заказчик документально оформляет
и предоставляет в ОЦО сведения по наличию имущества, видах
хозяйственных операций, совершенных в отчетном (налоговом) периоде
и иные сведения, необходимые для формирования налоговой базы.
Оформленные первичные документы Заказчик предоставляет в ОЦО не
позднее дня, следующего за днем их оформления.
18.11. В случае исполнения ОАО "РЖД" функций налогового
агента, ОЦО определяет налогооблагаемую базу, исчисляет сумму
налога с последующим удержанием из доходов налогоплательщика, а
также осуществляет перечисление суммы налога в бюджет на основании
Заявки на осуществление платежа, составленной Заказчиком.
18.12. ОЦО осуществляет уплату отраженных в налоговых
декларациях сумм налогов, авансовых платежей по налогам, сборов и
иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды на
основании Заявки на осуществление платежа, составленной
Заказчиком.
18.13. Заказчик и ОЦО совместно осуществляют подготовку
комплекта документов, для подтверждения обоснованности применения
налоговой ставки 0% и налоговых вычетов. Распределение функций по
подготовке конкретных документов указано в "Регламенте
распределения функций по ведению учета между ОЦО-Филиалом и
подразделениями ОАО "РЖД".
18.14. Документы, подтверждающие обоснованность применения
налоговой ставки 0%, ответственность за сбор которых возлагается
на Заказчика, передаются в ОЦО, не позднее 30 дней, со дня
совершения операции.
ОЦО передает сформированный комплект документов в налоговые
органы в сроки, установленные налоговым законодательством.
18.15. ОЦО осуществляет ведение регистров налогового учета,
Книг покупок, Книг продаж, дополнительных листов к ним, Журналов
регистрации полученных и выставленных счетов-фактур.
18.16. ОЦО обеспечивает ведение раздельного учета
хозяйственных операций, в соответствии с требованиями НК РФ,
положениями Учетной политики.
18.17. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет
ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, связанных с расчетами по налогам и сборам.
18.18. Инвентаризация расчетов по налогам и сборам
осуществляется в соответствии с разделом 3 настоящего Регламента.
18.19. Порядок распределения между ОЦО и Заказчиком функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций,
связанных с расчетами по налогам и сборам представлен в Приложении
N 1 к настоящему Регламенту.
19. Взаимодействие в рамках имущества, учитываемого
на забалансовых счетах
19.1. Заказчик оформляет и предоставляет в ОЦО первичные
документы, подтверждающие оприходование имущества, временно
находящегося в пользовании (распоряжении) ОАО "РЖД", или
возникновение у ОАО "РЖД" условных прав и обязательств. Первичные
документы Заказчик предоставляет в ОЦО не позднее дня, следующего
за днем их оформления.
19.2. Заказчик оформляет первичные документы, подтверждающие
факт выбытия имущества, временно находящегося в пользовании
(распоряжении) ОАО "РЖД", или прекращение у ОАО "РЖД" условных
прав и обязательств. Первичные документы Заказчик предоставляет в
ОЦО не позднее дня, следующего за днем их оформления.
19.3. ОЦО анализирует первичные документы, предоставленные
Заказчиком и, на их основании, формирует бухгалтерскую запись на
забалансовых счетах.
19.4. ОЦО в соответствии с п.1.3. настоящего Регламента несет
ответственность за полноту, своевременность и достоверность
отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учета
хозяйственных операций, связанных с имуществом и обязательствами,
учитываемыми на забалансовых счетах.
19.5. Инвентаризация имущества и обязательств, учитываемых на
забалансовых счетах, осуществляется в соответствии с разделом 3
настоящего Регламента.
19.6. Порядок распределения между ОЦО и Заказчиком функций по
ведению бухгалтерского и налогового учета хозяйственных операций,
связанных с имуществом и обязательствами, учитываемыми на
забалансовых счетах, представлен в Приложении N 1 к настоящему
Регламенту.
|
|
